题目

[不定项选择题]个人取得的下列所得中,按规定属于法定免税项目的是(    )。
  • A.科技部颁发的科技创新奖金
  • B.救济金
  • C.福利彩票中奖所得
  • D.国债利息
  • E.信托投资收益
本题来源:第2节 个人所得税 点击去做题

答案解析

答案: A,B,D
答案解析:

本题考查个人所得税的税收优惠。

个人所得税中法定免税项目包括:

①省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位,以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金。选项A

②国债和国家发行的金融债券利息。选项D

③按照国家统一规定发给的补贴、津贴。

④福利费、抚恤金、救济金。选项B

⑤保险赔款。

⑥军人的转业费、复员费、退役金。

⑦按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费。

⑧依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得。

⑨中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得。

⑩国务院规定的其他免税所得。

因此,本题正确答案为选项ABD。

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拓展练习

第1题
[单选题]李某和其妻子钱某婚后购买一套住房,属于首套住房贷款,下列说法正确的是(    )。
  • A.李某和钱某均可以扣除住房贷款利息
  • B.李某和钱某每月均可扣除的额度是1 000元
  • C.李某和钱某可以由其中一人扣除,每月扣除额度是1 000元
  • D.李某、钱某所购买住房如果在北上广等城市,扣除的标准要高于1 000元
答案解析
答案: C
答案解析:

本题考查个人所得税的计税依据。

纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房,发生的首套住房贷款利息支出,在实际发生贷款利息的年度,按照每月1 000元的标准定额扣除,扣除期限最长不超过240个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款利息扣除,故李某和钱某可以由其中一人扣除,每月扣除额度是1 000元。

因此,本题正确答案为选项C。

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第2题
答案解析
答案: A
答案解析:

本题考查个人所得税的征收管理。

非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的,应当在取得所得的次月15日内,向其中一处任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报。

因此,本题正确答案为选项A。

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第3题
[不定项选择题]下列属于个人所得税的法定减免项目的是(    )。
  • A.

    保险赔款

  • B.法律援助人员按照规定获得的法律援助补贴
  • C.

    个人办理代扣代缴税款手续按规定取得的扣缴手续费

  • D.

    因自然灾害遭受重大损失的

  • E.

    残疾、孤老人员和烈属的所得

答案解析
答案: D,E
答案解析:

本题考查个人所得税的税收优惠。

个人所得税的法定减免项目:

①残疾、孤老人员和烈属的所得。【选项E】

②因自然灾害遭受重大损失的。【选项D】

减征具体幅度和期限,由省、自治区、直辖市人民政府规定,并报同级人民代表大会常务委员会备案。

【选项A错误】保险赔款属于个人所得税的法定免税项目。

【选项B、C错误】法律援助人员按照《中华人民共和国法律援助法》规定获得的法律援助补贴、个人办理代扣代缴税款手续按规定取得的扣缴手续费均属于个人所得税的其他免税或暂免征收项目。

因此,本题正确答案为选项DE。

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第4题
[不定项选择题]下列关于个人所得税的征收管理,说法正确的是(    )。
  • A.纳税人因移居境外注销中国户籍的,应当在申请注销中国户籍前,向户籍所在地主管税务机关办理纳税申报,进行税款清算
  • B.居民个人从中国境外取得所得的,应当在取得所得的次年6月30日前,向中国境内主管税务机关办理纳税申报
  • C.在中国境内无住所的纳税人在3月1日前离境的,可以在离境前办理年度汇算
  • D.居民个人取得综合所得的,应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理纳税申报
  • E.非居民个人取得工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得的,应当在取得所得的次年6月30日前,向扣缴义务人所在地主管税务机关办理纳税申报
答案解析
答案: A,C,D,E
答案解析:

本题考查个人所得税的征收管理。

【选项B错误】居民个人从中国境外取得所得的,应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内,向中国境内主管税务机关办理纳税申报。

因此,本题正确答案为选项ACDE。

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第5题
答案解析
答案: B
答案解析:

本题考查个人所得税的计税依据。

劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按70%计算。

因此,本题正确答案为选项B。

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