题目

[不定项选择题]个人取得的下列所得中,按规定属于法定免税项目的是(    )。
  • A.科技部颁发的科技创新奖金
  • B.救济金
  • C.福利彩票中奖所得
  • D.国债利息
  • E.信托投资收益
本题来源:第2节 个人所得税 点击去做题

答案解析

答案: A,B,D
答案解析:

本题考查个人所得税的税收优惠。

个人所得税中法定免税项目包括:

①省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位,以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金。选项A

②国债和国家发行的金融债券利息。选项D

③按照国家统一规定发给的补贴、津贴。

④福利费、抚恤金、救济金。选项B

⑤保险赔款。

⑥军人的转业费、复员费、退役金。

⑦按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费。

⑧依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得。

⑨中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得。

⑩国务院规定的其他免税所得。

因此,本题正确答案为选项ABD。

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拓展练习

第1题
答案解析
答案: A
答案解析:

本题考查个人所得税的计税依据。

个人所得税的专项附加扣除,包括子女教育【选项B】、继续教育【选项C】、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人【选项D】、3岁以下婴幼儿照护7项支出。

【选项A错误】个人所得税的专项扣除,包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等支出。

因此,本题正确答案为选项A。

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第2题
[不定项选择题]不论支付地点是否在中国境内,均为来源于中国境内的所得的是(    )。
  • A.因任职在中国境外提供劳务取得的所得
  • B.居民持有的中国境外的企业取得的股息所得
  • C.

    将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得

  • D.

    许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得

  • E.

    转让中国境内的不动产等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得

答案解析
答案: C,D,E
答案解析:

本题考查个人所得税的纳税人。

除国务院财政、税务主管部门另有规定外,下列所得不论支付地点是否在中国境内,均为来源于中国境内的所得:

①因任职、受雇、履约等在中国境内提供劳务取得的所得。

②将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得。【选项C】

③许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得。【选项D】

④转让中国境内的不动产等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得。【选项E】

⑤从中国境内企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、股息、红利所得。

因此,本题正确答案为选项CDE。

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第3题
答案解析
答案: C
答案解析:

本题考查个人所得税的计税依据。

个人将其所得通过中国境内的公益性社会组织及国家机关向教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠,捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分,可以从其应纳税所得额中扣除。

因此,本题正确答案为选项C。

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第4题
[单选题]下列关于个人所得税的专项附加扣除的说法,错误的是(  )。
  • A.

    年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女,可享受子女教育支出专项附加扣除

  • B.纳税人同一学历继续教育的扣除期限不能超过36个月
  • C.

    纳税人享受住房贷款利息支出扣除期限最长不超过240个月

  • D.纳税人为非独生子女的,由其与兄弟姐妹分摊每月3 000元的赡养老人支出扣除额度,每人分摊的额度不能超过每月1 500元
答案解析
答案: B
答案解析:

本题考查个人所得税的计税依据。

【选项B错误】纳税人在中国境内接受学历(学位)继续教育的支出,在学历(学位)教育期间按照每月400元定额扣除。同一学历(学位)继续教育的扣除期限不能超过48个月

因此,本题正确答案为选项B。

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第5题
[不定项选择题]下列情形属于个人无须办理年度汇算的是(    )。
  • A.

    年度汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的

  • B.

    年度汇算需补税金额不超过600元

  • C.

    已预缴税额与年度汇算应纳税额一致的

  • D.

    符合年度汇算退税条件但不申请退税的

  • E.

    扣缴义务人未依法履行扣缴义务的

答案解析
答案: A,C,D
答案解析:

本题考查个人所得税的征收管理。

无须办理年度汇算的情形:

①年度汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的;【选项A】

②年度汇算需补税金额不超过400元;

③已预缴税额与年度汇算应纳税额一致的;【选项C】

④符合年度汇算退税条件但不申请退税的。【选项D】

因此,本题正确答案为选项ACD。

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