题目

答案解析
本题考查个人所得税的征收管理。
无须办理年度汇算的情形:
①年度汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的;【选项A】
②年度汇算需补税金额不超过400元;
③已预缴税额与年度汇算应纳税额一致的;【选项C】
④符合年度汇算退税条件但不申请退税的。【选项D】
因此,本题正确答案为选项ACD。

拓展练习
本题考查个人所得税的征收管理。
个人所得税自行纳税申报的办理地点:
①按照方便就近原则,纳税人自行办理或受托人为纳税人代为办理年度汇算的,向纳税人任职受雇单位的主管税务机关申报;有两处及以上任职受雇单位的,可自主选择向其中一处申报。【选项A】
②纳税人没有任职受雇单位的,向其户籍所在地、经常居住地或者主要收入来源地的主管税务机关申报。【选项C、D】
③单位为纳税人代办年度汇算的,向单位的主管税务机关申报。
因此,本题正确答案为选项B。

本题考查个人所得税的纳税人。
除国务院财政、税务主管部门另有规定外,下列所得不论支付地点是否在中国境内,均为来源于中国境内的所得:
①因任职、受雇、履约等在中国境内提供劳务取得的所得。
②将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得。【选项C】
③许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得。【选项D】
④转让中国境内的不动产等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得。【选项E】
⑤从中国境内企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、股息、红利所得。
因此,本题正确答案为选项CDE。

本题考查个人所得税的计税依据。
个人将其所得通过中国境内的公益性社会组织及国家机关向教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠,捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分,可以从其应纳税所得额中扣除。
因此,本题正确答案为选项C。

本题考查个人所得税的计税依据。
劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按70%计算。
依据题干数据,该项稿酬所得的收入额=5 000×(1-20%)×70%=2 800(元)。
因此,本题正确答案为选项C。

本题考查个人所得税的计税依据。
【选项A错误】纳税人在中国境内接受学历(学位)继续教育的支出,在学历(学位)教育期间按照每月400元定额扣除。同一学历(学位)继续教育的扣除期限不能超过48个月。
【选项B正确】纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房,发生的首套住房贷款利息支出,在实际发生贷款利息的年度,按照每月1 000元的标准定额扣除,扣除期限最长不超过240个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。
【选项C错误】纳税人赡养一位及以上被赡养人(年满60周岁)的赡养支出,统一按照以下标准定额扣除:纳税人为独生子女的,按照每月3 000元的标准定额扣除;纳税人为非独生子女的,由其与兄弟姐妹分摊每月3 000元的扣除额度,每人分摊的额度不能超过每月1 500元,可以由赡养人均摊或者约定分摊,也可以由被赡养人指定分摊。
【选项D错误】纳税人照护3岁以下婴幼儿子女的相关支出,按照每个婴幼儿每月2 000元的标准定额扣除。
因此,本题正确答案为选项B。









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