题目

答案解析
本题考查个人所得税的征收管理。
无须办理年度汇算的情形:
①年度汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的;【选项A】
②年度汇算需补税金额不超过400元;
③已预缴税额与年度汇算应纳税额一致的;【选项C】
④符合年度汇算退税条件但不申请退税的。【选项D】
因此,本题正确答案为选项ACD。

拓展练习
本题考查个人所得税的税率。
工资、薪金所得属于综合所得,适用3%~45%的超额累进税率。
【选项B错误】经营所得适用超额累进税率,税率为5%~35%。
【选项C错误】利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得和偶然所得,适用比例税率,税率为20%。
【选项D错误】个人所得税的税率不包括5%~45%的超率累进税率。
因此,本题正确答案为选项A。

本题考查个人所得税的征税对象。
经营所得主要包括:
①个体工商户从事生产、经营活动取得的所得,个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得。【选项A、B、D】
②个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得。
③个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得。【选项E】
④个人从事其他生产、经营活动取得的所得。
因此,本题正确答案为选项ABDE。

本题考查个人所得税的纳税人。
个人所得税的非居民,是指在中国境内无住所又不居住,或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人。纳税年度,自公历1月1日起至12月31日止。安娜于2022年10月25日入境、2023年5月20日离境,其在2022年和2023年在中国境内居住分别均不满183天,所以安娜为我国个人所得税的非居民。
【选项A、B、D错误】个人所得税的居民,是指在中国境内有住所,或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人。
因此,本题正确答案为选项C。

本题考查个人所得税的计税依据。
劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按70%计算。
依据题干数据,该项稿酬所得的收入额=5 000×(1-20%)×70%=2 800(元)。
因此,本题正确答案为选项C。

本题考查个人所得税的计税依据。
纳税人赡养一位及以上被赡养人的赡养支出,统一按照以下标准定额扣除:纳税人为独生子女的,按照每月3 000元的标准定额扣除;纳税人为非独生子女的,由其与兄弟姐妹分摊每月3 000元的扣除额度,每人分摊的额度不能超过每月1 500元,可以由赡养人均摊或者约定分摊,也可以由被赡养人指定分摊。
因此,本题正确答案为选项D。









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