题目

答案解析
本题考查个人所得税的征收管理。
无须办理年度汇算的情形:
①年度汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的;【选项A】
②年度汇算需补税金额不超过400元;
③已预缴税额与年度汇算应纳税额一致的;【选项C】
④符合年度汇算退税条件但不申请退税的。【选项D】
因此,本题正确答案为选项ACD。

拓展练习
本题考查个人所得税的征税对象。
稿酬所得,是指个人因其作品以图书、报刊等形式出版、发表而取得的所得。
【选项A错误】高校教授为某杂志社审稿所获得的报酬,应按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税。
【选项C错误】某作家提供著作权的使用权取得的所得,应按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税。
【选项D错误】杂志社记者在本社刊物发表文章所获得的报酬,应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税。
因此,本题正确答案为选项B。

本题考查个人所得税的计税依据。
劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按70%计算。
依据题干数据,该项稿酬所得的收入额=5 000×(1-20%)×70%=2 800(元)。
因此,本题正确答案为选项C。

本题考查个人所得税的计税依据。
个人所得税的专项扣除,包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等支出。
依据题干数据,李某2024年综合所得的应纳税所得额时,专项扣除项目金额=(2 200+1 500)×12=44 400(元)。
因此,本题正确答案为选项D。

本题考查个人所得税的征收管理。
有下列情形之一的,纳税人应当依法办理纳税申报。
①取得综合所得需要办理汇算清缴。【选项A】
②取得应税所得没有扣缴义务人。【选项B】
③取得应税所得,扣缴义务人未扣缴税款。
④取得境外所得。【选项D】
⑤因移居境外注销中国户籍。
⑥非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得。【选项E】
⑦国务院规定的其他情形。
因此,本题正确答案为选项ABDE。

本题考查个人所得税的计税依据。
纳税人在中国境内接受学历(学位)继续教育的支出,在学历(学位)教育期间按照每月400元定额扣除。
因此,本题正确答案为选项B。









或Ctrl+D收藏本页