题目

[单选题]李某和其妻子钱某婚后购买一套住房,属于首套住房贷款,下列说法正确的是(    )。
  • A.李某和钱某均可以扣除住房贷款利息
  • B.李某和钱某每月均可扣除的额度是1 000元
  • C.李某和钱某可以由其中一人扣除,每月扣除额度是1 000元
  • D.李某、钱某所购买住房如果在北上广等城市,扣除的标准要高于1 000元
本题来源:第2节 个人所得税 点击去做题

答案解析

答案: C
答案解析:

本题考查个人所得税的计税依据。

纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房,发生的首套住房贷款利息支出,在实际发生贷款利息的年度,按照每月1 000元的标准定额扣除,扣除期限最长不超过240个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款利息扣除,故李某和钱某可以由其中一人扣除,每月扣除额度是1 000元。

因此,本题正确答案为选项C。

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拓展练习

第1题
[单选题]下列项目中以每次收入额为应纳税所得额计征个人所得税的是(    )。
  • A.劳务报酬所得
  • B.稿酬所得
  • C.财产租赁所得
  • D.购物中奖收入
答案解析
答案: D
答案解析:

本题考查个人所得税计税依据。

利息、股息、红利所得和偶然所得,以每次收入额为应纳税所得额。购物中奖收入属于偶然所得,应以每次收入额为应纳税所得额。

【选项A、B错误】劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减除70%计算。

【选项C错误】财产租赁所得,每次收入不超过4 000元的,减除费用800元;4 000元以上的,减除20%的费用,其余额为应纳税所得额。

因此,本题正确答案为选项D。

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第2题
[不定项选择题]个人取得的下列所得中,按规定属于法定免税项目的是(    )。
  • A.科技部颁发的科技创新奖金
  • B.救济金
  • C.福利彩票中奖所得
  • D.国债利息
  • E.信托投资收益
答案解析
答案: A,B,D
答案解析:

本题考查个人所得税的税收优惠。

个人所得税中法定免税项目包括:

①省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位,以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金。选项A

②国债和国家发行的金融债券利息。选项D

③按照国家统一规定发给的补贴、津贴。

④福利费、抚恤金、救济金。选项B

⑤保险赔款。

⑥军人的转业费、复员费、退役金。

⑦按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费。

⑧依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得。

⑨中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得。

⑩国务院规定的其他免税所得。

因此,本题正确答案为选项ABD。

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第3题
[单选题]下列属于个人所得税的非居民个人的是(    )。
  • A.在中国境内有住所的小赵
  • B.

    在中国境内无住所,于2023年1月10日入境、2023年11月20日离境的威廉

  • C.

    在中国境内无住所,于2022年10月25日入境、2023年5月20日离境的安娜

  • D.

    在中国境内无住所,于2022年3月25日入境、2023年7月20日离境的汤姆

答案解析
答案: C
答案解析:

本题考查个人所得税的纳税人。

个人所得税的非居民,是指在中国境内无住所又不居住,或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人。纳税年度,自公历1月1日起至12月31日止。安娜于2022年10月25日入境、2023年5月20日离境,其在2022年和2023年在中国境内居住分别均不满183天,所以安娜为我国个人所得税的非居民。

【选项A、B、D错误】个人所得税的居民,是指在中国境内有住所,或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人。

因此,本题正确答案为选项C。

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第4题
[不定项选择题]下列情形属于个人无须办理年度汇算的是(    )。
  • A.

    年度汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的

  • B.

    年度汇算需补税金额不超过600元

  • C.

    已预缴税额与年度汇算应纳税额一致的

  • D.

    符合年度汇算退税条件但不申请退税的

  • E.

    扣缴义务人未依法履行扣缴义务的

答案解析
答案: A,C,D
答案解析:

本题考查个人所得税的征收管理。

无须办理年度汇算的情形:

①年度汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的;【选项A】

②年度汇算需补税金额不超过400元;

③已预缴税额与年度汇算应纳税额一致的;【选项C】

④符合年度汇算退税条件但不申请退税的。【选项D】

因此,本题正确答案为选项ACD。

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第5题
答案解析
答案: B
答案解析:

本题考查个人所得税的计税依据。

劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按70%计算。

因此,本题正确答案为选项B。

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