题目

[单选题]根据消费税法律制度的规定,下列各项中,纳税人不以同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据的是(    )。
  • A.将自产应税消费用于投资入股
  • B.将自产应税消费品用于对外捐赠
  • C.将自产应税消费品用于换取生产资料
  • D.将自产应税消费品用于换取消费资料
本题来源:第2节 消费税 点击去做题

答案解析

答案: B
答案解析:

本题考查消费税的计税依据。

纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料【选项C、D】、投资入股【选项A】和抵偿债务等方面,应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据。

因此,本题正确答案为选项B。

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拓展练习

第1题
[不定项选择题]下列应税消费品中,准予扣除外购已税消费品已纳消费税的是(    )。
  • A.以外购的已税烟丝生产的卷烟
  • B.以外购的已税珠宝玉石生产的贵重首饰
  • C.以外购的已税汽车轮胎用于连续生产的小汽车
  • D.以外购的已税润滑油用于连续生产应税成品油
  • E.以外购的已税杆头、杆身和握把生产的高尔夫球杆
答案解析
答案: A,B,D,E
答案解析:

本题考查消费税的计税依据。

应纳税额中扣除外购已税消费品已纳消费税的规定。

①以外购的已税烟丝生产的卷烟。【选项A】

②以外购的已税高档化妆品生产的高档化妆品。

③以外购的已税珠宝玉石生产的贵重首饰及珠宝玉石。【选项B】

④以外购的已税鞭炮、焰火生产的鞭炮、焰火。

⑤以外购的已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆。【选项E】

⑥以外购的已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子。

⑦以外购的已税实木地板为原料生产的实木地板。

⑧以外购的已税汽油、柴油为原料连续生产的汽油、柴油。

⑨以外购的已税汽油、柴油、石脑油、燃料油、润滑油用于连续生产应税成品油。【选项D】

⑩单位和个人外购大包装润滑油,经简单加工改成小包装润滑油或外购润滑油不经加工只贴商标的行为,视同应税消费税品的生产行为。单位和个人发生的以上行为应当申报缴纳消费税。

外购电池、涂料大包装改成小包装或者外购电池、涂料不经加工只贴商标的行为,视同应税消费税品的生产行为。发生上述生产行为的单位和个人应按规定申报缴纳消费税。

因此,本题正确答案为选项ABDE。

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第2题
[单选题]下列纳税人自产自用应税消费品行为中,不缴纳消费税的是(    )。
  • A.炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产汽油
  • B.汽车厂用于管理部门的自产汽车
  • C.日化厂用于交易会样品的自产高档化妆品
  • D.卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝
答案解析
答案: D
答案解析:

本题考查消费税的计税依据。

《消费税暂行条例》规定,纳税人自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的,不纳税;用于其他方面的,于移送使用时纳税。这里所说“用于其他方面”是指纳税人用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务以及用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面的应税消费品。

因此,本题正确答案为选项D。

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第3题
答案解析
答案: D
答案解析:

本题考查消费税应纳税额的计算。

进口的应税消费品,实行从价定率办法计算应纳税额的,按照组成计税价格计算纳税,计算公式:组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税比例税率),应纳税额=组成计税价格×消费税比例税率

依据题干数据,该企业进口这批应税消费品的组成计税价格=(600+600×60%)÷(1-10%)=1 066.67(万元)

                        应纳税额=1 066.67×10%=106.67(万元)。

因此,本题正确答案为选项D。

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第4题
答案解析
答案: A,D,E
答案解析:

本题考查消费税的计税依据。

我国消费税对黄酒【选项E】、啤酒【选项D】、汽油【选项A】、柴油等实行定额税率,采用从量定额的办法征税,其计税依据是纳税人销售应税消费品的销售数量。

因此,本题正确答案为选项ADE。

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第5题
[不定项选择题]纳税人因销售应税消费品而出租出借包装物收取的押金,下列计税方法错误的是(    )。
  • A.啤酒的包装物收取押金时需要征收消费税
  • B.啤酒的包装物押金逾期时不征收消费税
  • C.黄酒的包装物收取押金时不征收消费税
  • D.黄酒的包装物押金逾期时征收消费税
  • E.葡萄酒的包装物收取押金时需要征收消费税
答案解析
答案: A,D
答案解析:

本题考查消费税的计税依据。

【选项A错误】对销售啤酒、黄酒、成品油产品而收取的包装物押金不征收消费税。

【选项D错误】对酒类产品生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金,无论押金是否返还及会计上如何核算,均应并入酒类产品销售额中征收消费税,逾期时不征收消费税。

因此,本题正确答案为选项AD。

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