题目
[组合题](本题知识点已在最新教材中删除)甲公司为增值税一般纳税人,2020年6月有关经营业务如下:(1)销售一批冰箱,取得不含增值税销售额500万元,该销售额中有100万元尚未开具发票。(2)进口一台机器设备,关税完税价格30万元,关税3万元,取得海关进口增值税专用缴款书,入关后运抵甲公司所在地,取得的增值税专用发票上注明运费1万元、税额0.09万元。已知:增值税税率为13%,相关增值税扣税凭证均选择在当月抵扣。要求:根据上述资料和增值税法律制度的规定,不考虑其他因素,回答下列问题(答案中的金额单位用“万元”表示)
[要求1]计算业务(1)的增值税销项税额。
[要求2]计算业务(2)进口环节应纳的增值税额。
[要求3]计算甲公司当月允许抵扣的增值税进项税额。
本题来源:2020年中级《经济法》真题一
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答案解析
[要求1]
答案解析:业务(1)的增值税销项税额=500×13%=65(万元)
[要求2]
答案解析:进口非应税消费品应纳税额=组成计税价格×税率=(关税完税价格+关税税额)×税率,业务(2)进口环节应纳的增值税=(30+3)×13%=4.29(万元)
[要求3]
答案解析:甲公司当月允许抵扣的增值税进项税额=4.29+0.09=4.38(万元)
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拓展练习
第1题
答案解析
答案:
C
答案解析:
普通合伙人可以用货币、实物、知识产权、土地使用权或者其他财产权利出资,也可以用劳务出资,选项A不当选;合伙协议应当依法由全体合伙人协商一致,以书面形式订立,选项B不当选;合伙人可以是自然人,也可以是法人或者其他组织,选项D不当选。选项C当选。
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第2题
答案解析
答案:
A
答案解析:清算人由全体合伙人担任。经全体合伙人过半数同意,可以自合伙企业解散事由出现后15日内指定一个或者数个合伙人,或者委托第三人担任清算人。选项A当选。
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第3题
答案解析
[要求1]
答案解析:戊不能向甲追索。根据规定,背书人在汇票上记载“不得转让”字样,其后手再背书转让的,原背书人对后手的被背书人不承担保证责任。
[要求2]
答案解析:戊能够向乙追索。根据规定,出票人签发汇票后,即承担保证该汇票承兑和付款的责任。
[要求3]
答案解析:甲公司无权要求乙一次性付清所有的货款,或者解除合同。根据规定,分期付款的买受人未支付到期价款的金额达到全部价款的1/5,经催告后在合理期限内仍未支付到期价款的,出卖人可以请求买受人支付全部价款或者解除合同。在本题中,未支付的只有20/120=1/6,尚未达到1/5。
[要求4]
答案解析:不能得到支持。根据规定,当事人约定禁止或者限制转让抵押财产且已经将约定登记,抵押人违反约定转让抵押财产,抵押权人请求确认转让合同无效的,人民法院不予支持。
[要求5]
答案解析:能够得到支持。根据规定,抵押财产已经交付或者登记,抵押权人主张转让不发生物权效力的,人民法院应予支持,但是因受让人代替债务人清偿债务导致抵押权消灭的除外。
[要求6]
答案解析:不能通过。根据规定,有限责任公司解散公司的决议,应当经代表2/3以上表决权的股东通过。在本题中,60%表决权的股东对该决议投了赞成票,不足2/3,因此不能通过。
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第4题
答案解析
答案:
C
答案解析:
动产质押中,质押合同自成立时生效,质权自出质人交付质押财产时设立。 以股票出质的,质权自登记时设立。 选项C当选。
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第5题
答案解析
答案:
A,B,C
答案解析:政府采购中,采购人是指依法进行政府采购的国家机关、事业单位、团体组织、不包括国有企业。选项D不当选。
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