本题来源：2020年税务师《税法（Ⅱ）》真题
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拓展练习
第1题
[单选题]个体工商户业主的下列支出，在计算经营所得应纳税所得额时可扣除的是（ ）。
答案解析
答案：
A
答案解析：经营所得不得扣除的项目：（1）个人所得税税款；（2）税收滞纳金；（3）罚金、罚款和被没收财物的损失；（4）不符合扣除规定的捐赠支出；（5）赞助支出（选项B）；（6）用于个人和家庭的支出；（7）与取得生产经营收入无关的其他支出；（8）国家税务总局规定不准扣除的支出。除依照有关规定为特殊工种从业人员支付的人身安全保险费和财政部、国家税务总局规定可以扣除的其他商业保险费外，业主本人或者为从业人员支付的商业保险费，不得扣除，选项C不当选。业主的工资薪金不得税前扣除，选项D不当选。
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第2题
[单选题]某金融企业2019年年末，准予提取贷款损失准备金的贷款资产余额为10000万元，截至2018年已在税前扣除的贷款损失准备金余额为60万元。该金融企业2019年准予税前扣除的贷款损失准备金为（ ）万元。
答案解析
答案：
C
答案解析：金融企业准予当年税前扣除的贷款损失准备金＝本年末准予提取贷款损失准备金的贷款资产余额×1%－截至上年末已在税前扣除的贷款损失准备金的余额＝10000×1%－60＝40（万元）。
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第3题
[单选题]张某兄妹2人均为居民个人，父母均年满60周岁，同时张某还赡养其祖父母。2023年张某综合所得申报缴纳个人所得税时，最多可以扣除的金额是（ ）元。
答案解析
答案：
D
答案解析：
（1）纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月3000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1500元；（2）被赡养人是指年满60周岁的父母，以及子女“均已去世”的年满60周岁的祖父母、外祖父母。（3）张某综合所得申报缴纳个人所得税时最多可以扣除的金额＝1500×12＝18000（元）。
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第4题
[单选题]周某持有2019年9月1日解禁的某上市公司股票，分别于2019年7月6日、2019年11月1日取得股息红利800万元和200万元，2019 年 11 月 15 日转让股票。两次股息所得合计应缴纳个人所得税（ ）万元。
答案解析
答案：
D
答案解析：对个人持有的上市公司限售股，解禁后取得的股息红利，按照规定计算纳税，持股时间自解禁日起计算；解禁前取得的股息红利继续暂减按50%计入应纳税所得额，适用20%的税率计征个人所得税。两次股息所得合计应缴纳个人所得税＝（800＋200）×50%×20%＝100（万元）。
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第5题
[不定项选择题]下列指标，属于特别纳税调整转让定价方法中交易净利润法的利润指标有（ ）。
答案解析
答案：
A,B,C,E
答案解析：利润指标包括：息税前利润率、完全成本加成率、资产收益率、贝里比率等。
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