题目
[组合题]中国公民张某是国内甲公司工程师。2020年全年有关收支情况如下。(1)每月工资、薪金收入10 000元，公司代扣代缴社会保险费共840元，住房公积金960元。(2)到乙公司连续开展技术培训取得报酬3800元。(3)出版技术专著取得稿酬收入15 000元，发生材料费支出4 000元。(4)取得企业债券利息3 000元，取得机动车保险赔款4 000元，参加有奖竞赛活动取得奖金2 000元，电台抽奖获得价值5 000元免费旅游一次。已知：张某正在偿还首套住房贷款及利息；张某为独生女，其独生子正在就读大学三年级；张某父母均已年过60岁。张某夫妻约定由张某扣除住房贷款利息和子女教育费。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
[要求1]有关计算张某2020年综合所得应纳税所得额时的专项扣除合计额，下列计算列式正确的是（ ）。
[要求2]有关张某技术培训收入在计算当年综合所得应纳税所得额时的收入额，下列计算列式正确的是（ ）。
[要求3]有关张某稿酬收入在计算当年综合所得应纳税所得额时的收入额，下列计算列式正确的是（ ）。
[要求4]张某的下列收入中，免予征收个人所得税的是（ ）。
- A、企业债券利息3 000元
- B、机动车保险赔款4 000元
- C、参加有奖竞赛活动取得奖金2 000元
- D、电台抽奖获得价值5 000元免费旅游一次
本题来源：2020《经济法基础》真题（最新解析）
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答案解析
[要求1]
答案：
A
答案解析：
专项扣除包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的社会保险费和住房公积金。因此专项扣除合计额=(840+960)×12。注意区分专项扣除和专项附加扣除。
[要求2]
答案：
A
答案解析：在计算综合所得应纳税所得额的收入额时，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额（不区分4 000元的界限）。因此培训收入在计算综合所得应纳税所得额时的收入额=3 800×(1-20%)。
[要求3]
答案：
B
答案解析：在计算综合所得应纳税所得额的收入额时，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额（不区分4 000元的界限)。稿酬所得的收入额减按70%计算。因此稿酬收入在计算综合所得应纳税所得额时的收入额=15 000×(1-20%)×70%。
[要求4]
答案：
B
答案解析：选项A，国债和国家发行的金融债券的利息免征个人所得税，企业债券利息不免征；选项C、D应按偶然所得缴纳个人所得税。
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拓展练习
第2题
答案解析
答案：
A
答案解析：居民企业是指依法在中国境内成立或者依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业（选项A正确）；非居民企业是指依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的（选项B、C错误），或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。选项D属于居民企业。
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第3题
答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：选项A、B、C、D均符合题意，根据规定，企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除。综上，本题应选ABCD。
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第4题
答案解析
答案：
B
答案解析：此行为属于禁转背书。背书人记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任，其只对直接的被背书人承担票据责任。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：
以上选项均正确。选项 A，票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，二者不一致的票据无效；二者不一致的结算凭证，银行不予受理。
[要求2]
答案解析：
支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记，未补记前不得背书转让和提示付款。
[要求3]
答案解析：
持票人委托开户银行收款时，应作委托收款背书（在支票背面背书人签章栏内签章、记载“委托收款”字样、背书日期、在被背书人栏记载开户银行名称），将支票和填制的进账单送交开户银行。
[要求4]
答案解析：
选项 C，出票人签发的支票金额超过其付款时在付款人处实有的存款金额的，为空头支票，对空头支票，付款银行有权拒付。
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