题目
[组合题]中国公民张某是国内甲公司工程师。2020年全年有关收支情况如下。(1)每月工资、薪金收入10 000元，公司代扣代缴社会保险费共840元，住房公积金960元。(2)到乙公司连续开展技术培训取得报酬3800元。(3)出版技术专著取得稿酬收入15 000元，发生材料费支出4 000元。(4)取得企业债券利息3 000元，取得机动车保险赔款4 000元，参加有奖竞赛活动取得奖金2 000元，电台抽奖获得价值5 000元免费旅游一次。已知：张某正在偿还首套住房贷款及利息；张某为独生女，其独生子正在就读大学三年级；张某父母均已年过60岁。张某夫妻约定由张某扣除住房贷款利息和子女教育费。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。[要求1]有关计算张某2020年综合所得应纳税所得额时的专项扣除合计额，下列计算列式正确的是（ ）。
[要求2]有关张某技术培训收入在计算当年综合所得应纳税所得额时的收入额，下列计算列式正确的是（ ）。
[要求3]有关张某稿酬收入在计算当年综合所得应纳税所得额时的收入额，下列计算列式正确的是（ ）。
[要求4]张某的下列收入中，免予征收个人所得税的是（ ）。
- A、企业债券利息3 000元
- B、机动车保险赔款4 000元
- C、参加有奖竞赛活动取得奖金2 000元
- D、电台抽奖获得价值5 000元免费旅游一次
本题来源：2020《经济法基础》真题（最新解析）
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答案解析
[要求1]
答案：
A
答案解析：
专项扣除包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的社会保险费和住房公积金。因此专项扣除合计额=(840+960)×12。注意区分专项扣除和专项附加扣除。
[要求2]
答案：
A
答案解析：在计算综合所得应纳税所得额的收入额时，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额（不区分4 000元的界限）。因此培训收入在计算综合所得应纳税所得额时的收入额=3 800×(1-20%)。
[要求3]
答案：
B
答案解析：在计算综合所得应纳税所得额的收入额时，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额（不区分4 000元的界限)。稿酬所得的收入额减按70%计算。因此稿酬收入在计算综合所得应纳税所得额时的收入额=15 000×(1-20%)×70%。
[要求4]
答案：
B
答案解析：选项A，国债和国家发行的金融债券的利息免征个人所得税，企业债券利息不免征；选项C、D应按偶然所得缴纳个人所得税。
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拓展练习
第1题
[单选题]根据支付结算法律制度的规定，关于存款人基本存款账户的下列表述中，不正确的是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：撤销银行结算账户时，应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，并将账户资金转入基本存款账户后。方可办理基本存款账户的撤销。
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第2题
[单选题]甲公司为增值税一般纳税人，2019年4月采取折扣方式销售货物一批，该批货物不含税销售额90 000元，折扣额9 000元，销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明。已知增值税税率为13%。甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：采取折扣方式销售货物，销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明的，可按扣除折扣后的金额计算销项税额。题中金额为不含税金额，因此不必作价税分离。
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第4题
[不定项选择题]企业需要按照法定情形裁员，下列哪些人员会被优先考虑留用（ ）。答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：裁减人员时，应当优先留用以下人员：与本单位订立较长期限的固定期限劳动合同的；与本单位订立无固定期限劳动合同的；家庭无其他就业人员，有需要扶养的老人或者未成年人的。
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