题目
[单选题]关于进口货物（非应税消费品）增值税计税依据的规定，下列说法正确的是（ ）。本题来源：2018年税务师《税法（I）》真题
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答案解析
答案：
C
答案解析：进口货物（非应税消费品）增值税的组成计税价格公式为：组成计税价格=关税完税价格+关税。
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拓展练习
第1题
[单选题]2021年5月，某运输公司（增值税一般纳税人）为灾区无偿提供运输服务，发生运输服务成本2万元，成本利润率10%，无最近时期同类服务的平均价格；当月为A企业提供运输服务，取得含税收入5.5万元。该运输公司当月上述业务的销项税额（ ）万元。答案解析
答案：
A
答案解析：运输公司当月销项税额=5.5÷（1+9%）×9%=0.45（万元）。
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第3题
[单选题]转让新建房计算土地增值税时，可以作为转让房地产有关的税金扣除的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：与转让房地产有关的税金，包括转让房地产时缴纳的城建税、印花税。教育费附加视同税金扣除。
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第4题
[单选题]增值税一般纳税人购进的下列服务中，进项税额不得从销项税额中抵扣的是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
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第5题
[组合题]某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2020年6月发生如下业务：
（1）销售2016年3月开工建设的住宅项目，取得含税收入166000万元，从政府部门取得土地时支付土地价款78000万元。该项目选择简易计税方法计税。
（2）支付甲建筑公司工程价款（适用于一般计税项目），取得增值税专用发票，注明金额1333.34万元，税额120万元。
（3）出租一栋写字楼，合同约定租期为3年，每年不含税租金4800万元，每半年收取一次租金。本月收到2020年6月至11月租金，开具增值税专用发票，注明金额2400万元；另收办公家具押金160万元，开具收据。该业务适用一般计税方法。
（4）购进小轿车一辆，支付不含税价款24.62万元，增值税3.2万元，取得机动车销售统一发票。
（5）支付高速公路通行费，取得增值税电子普通发票注明税额0.03万元。
已知：本月取得的相关凭证均符合税法规定，并在本月申报抵扣进项税额。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
答案解析
[要求1]
答案解析：房地产开发企业一般纳税人销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额按照5%的征收率计税。业务（1）应纳增值税=166000÷（1+5%）×5%=7904.76（万元）。
[要求2]
答案解析：房地产开发公司接受的建筑服务取得增值税专用发票，其进项税额一次性抵扣。
[要求3]
答案解析：纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天，收取的租金在6月发生纳税义务，不动产经营租赁服务适用税率为9%；增值税专用发票上注明的金额是不含税的，所以销项税额=2400×9%=216（万元）。
[要求4]
答案解析：准予抵扣的进项税额=120+3.2+0.03=123.23（万元）；当月应纳增值税=216-123.23+7904.76=7997.53（万元）。
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