题目
[单选题]关于资源税的处理中，下列说法正确的是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：选项A：以自采原矿加工为非应税产品的，视同销售原矿；选项C：以自采原煤加工为洗选煤自用的，视同销售洗选煤；选项D：以自采原矿加工后的选矿连续生产非应税产品，视同销售选矿。
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本题来源：2018年税务师《税法（I）》真题
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拓展练习
第1题
[单选题]如果纳税义务人自缴款期限届满之日起（ ）内仍未缴纳税款，经直属海关关长或者其授权的隶属海关关长批准，海关可以采取强制措施。答案解析
答案：
C
答案解析：纳税义务人自缴款期限届满之日起超过3个月仍未缴纳税款，经直属海关关长或者其授权的隶属海关关长批准，海关可以采取强制措施。
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第2题
[单选题]2016年5月，某公司（增值税一般纳税人）购入不动产用于办公，取得增值税专用发票上注明金额2000万元、税额100万元，进项税额已按规定申报抵扣。2018年1月，该办公楼改用于职工宿舍，当期净值1800万元，该办公楼应转出进项税额（ ）万元。答案解析
答案：
B
答案解析：
已抵扣过进项税额的不动产改变用途、发生非正常损失等，不得抵扣的进项税额=已抵扣进项税额×不动产净值率。
不动产净值率=（不动产净值÷不动产原值）×100%=1800÷2000×100%=90%。
该办公楼不得抵扣的进项税=100×90%=90（万元）。
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第3题
[不定项选择题]下列车辆中，可以享受车辆购置税减免税政策的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C,E
答案解析：选项D：回国服务的留学人员用现汇购买1辆自用国产小汽车享受免征车辆购置税优惠政策。
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第4题
[不定项选择题]下列关于税率的说法中，正确的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,D
答案解析：选项C：车辆购置税采用统一的比例税率，为10%。选项E：消费税的税率有两种形式，一种是比例税率，一种是定额税率。适用从价定率的应税消费品，不同的应税消费品适用的比例税率不同。而不是采用地区差别比例税率。
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第5题
[组合题]某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）1日～24日，零售纯金首饰取得含税销售额1200000元，零售玉石首饰取得含税销售额1160000元。（2）25日，采取以旧换新方式零售A款纯金首饰，实际收取价款560000元，同款新纯金首饰零售价为780000元。（3）27日，接受消费者委托加工B款金项链20条，收取含税加工费5850元，无同类金项链销售价格。黄金材料成本为不含税30000元，当月加工完成并交付委托人。（4）30日，将新设计的C款金项链发放给优秀员工作为奖励。该批金项链耗用黄金500克，不含税购进价格270元/克，无同类首饰售价。已知：贵重首饰及珠宝玉石成本利润率为6%，金银首饰消费税税率为5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。要求：根据上述资料，回答下列问题。答案解析
[要求1]
答案解析：该金店零售纯金首饰需要缴纳消费税，零售玉石首饰不缴纳消费税。业务（1）应纳消费税=1200000÷（1+13%）×5%=53097.35（元）。
[要求2]
答案解析：纳税人采用以旧换新（含翻新改制）方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税。业务（2）应纳消费税=560000÷（1+13%）×5%=24778.76（元）。
[要求3]
答案解析：带料加工的金银首饰，应按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税。没有同类金银首饰销售价格，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-金银首饰消费税税率）=（30000+5850/1.13）÷（1-5%）=37028.41（元）。业务（3）应纳消费税=37028.41×5%=1851.42（元）。
[要求4]
答案解析：纳税人自产应税消费品用于奖励优秀员工视同对外销售，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税比例税率）=500×270×（1+6%）÷（1-5%）=150631.58（元）。业务（4）应纳消费税=150631.58×5%=7531.58（元）。
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