本题来源：2018年税务师《税法（Ⅱ）》真题
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拓展练习
第1题
[单选题]根据企业所得税相关规定，下列收入属于居民企业不征税收入的是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：不征税收入包括：（1）财政拨款；（2）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；（3）国务院规定的其他不征税收入—专项用途财政性资金；（4）企业取得的不征税收入，应按照（财税【2011】70号）的规定进行处理。凡未按照文件规定进行管理的，应作为企业应税收入计入应纳税所得额，依法缴纳企业所得税；（5）对社保基金取得的直接股权投资收益、股权投资基金收益，作为企业所得税不征税收入；（6）自2018年3月13日至2023年12月31日，对在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的境外机构投资者（包括境外经纪机构），从事中国境内原油期货交易取得的所得（不含实物交割所得），暂不征收企业所得税，选项C当选。
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第2题
[单选题]在我国境内未设立机构场所的境外某企业，2016年投资中国某居民企业债券。2017年取得不含税利息收入200万元、延期支付利息的不含税违约金10万元、债券转让所得20万元。上述利息所得在我国应缴纳所得税（ ）万元。答案解析
答案：
B
答案解析：未在我国境内设立机构场所的非居民企业，从我国取得的利息所得，以收入全额为应纳税所得额；上述利息所得应纳企业所得税=（200+10）×10%=21（万元）。
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第3题
[不定项选择题]根据印花税相关规定，下列说法正确的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：选项E：出版单位与发行单位之间订立的图书、报刊、音像征订凭证要按照买卖合同贴花，选项A、B、C、D正确。
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第4题
[不定项选择题]根据企业所得税相关规定，企业下列支出超过税法规定扣除限额标准，准予向以后年度结转扣除的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：超过税法规定扣除限额标准，准予向以后年度结转扣除的费用有：职工教育经费；广告费和业务宣传费支出；公益性捐赠支出（3年内）；保险企业手续费及佣金支出。
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第5题
[不定项选择题]根据个人所得税核定征收管理的规定，下列说法正确的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,D,E
答案解析：选项C：纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，主管税务机关应采取核定征收方式征收个人所得税。
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