题目
[组合题]某航空公司经批准占用耕地500000平方米，于2016年5月31日办妥占用耕地手续，其中用于建设飞机场跑道、停机坪占用320000平方米、候机厅占地100000平方米、宾馆和办公楼占地80000平方米。2016年5月31日，航空公司就该耕地与当地政府签订土地出让合同，支付土地补偿费4200万元、拆迁补偿费500万元、市政配套费300万元。当地耕地占用税税额为12元/平方米、城镇土地使用税年税额为4元/平方米、契税税率为4%。要求：根据上述资料，回答下列问题。[要求1]航空公司应缴纳耕地占用税（ ）万元。
[要求2]航空公司与政府签订的土地出让合同应缴纳契税（ ）万元。
[要求3]航空公司与政府签订的土地出让合同应缴纳印花税（ ）万元。
[要求4]航空公司2017年度应缴纳城镇土地使用税（ ）万元。
- A、55.98
- B、65.31
- C、42.00
- D、36.00
答案解析
[要求1]
答案：
C
答案解析：飞机场跑道、停机坪占用耕地，减按每平方米2元征收耕地占用税。航空公司应缴纳耕地占用税=320000×2/10000+（100000+80000）×12/10000=280（万元）。
[要求2]
答案：
B
答案解析：以协议方式出让土地使用权的，其契税计税价格为成交价格。成交价格包括土地出让金、土地补偿费、安置补助费、地上附着物和青苗补偿费、拆迁补偿费、市政建设配套费等承受者应支付的货币、实物、无形资产及其他经济利益。航空公司应缴纳契税=（4200+500+300）×4%=200（万元）。
[要求3]
答案：
B
答案解析：土地出让合同按产权转移书据缴纳印花税。印花税的计税依据为凭证所载金额，因此航空公司与政府签订的土地出让合同应缴纳印花税=（4200+500+300）×0.5‰=2.5（万元）。
[要求4]
答案：
C
答案解析：飞机场跑道、停机坪用地免征城镇土地使用税。因此航空公司2017年度应缴纳城镇土地使用税=（100000+80000）×4×7/12/10000=42（万元）。
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本题来源：2017年《税法二》真题
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拓展练习
第1题
[单选题]下列企业，属于我国企业所得税居民企业的是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：居民企业认定双标准：注册地标准和实际管理机构所在地标准，符合一个即可认定为居民企业。选项ACD均不符合该认定标准。
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第2题
[单选题]下列关于车船税的说法，正确的是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：选项AC：拖船、非机动驳船按照机动船舶税额的50%计算车船税。选项D：《车船税法》及其实施条例涉及的整备质量、净吨位、艇身长度等计税单位，有尾数的一律按照含尾数的计税单位据实计算车船税应纳税额。计算得出的应纳税额小数点后超过两位的可四舍五入保留两位小数。并不是不计算车船税。
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第3题
[单选题]依据个人所得税的相关规定，下列关于个体工商户税前扣除的说法，正确的是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：选项B：对于个体工商户生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40%视为与生产经营有关的费用，准予税前扣除。选项CD：不得在税前扣除。
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第4题
[单选题]下列出租住房的行为，不分用途一律减按4%的税率征收房产税的是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：个人出租住房，不分用途，按4%的税率征收房产税。选项A：房产税征税范围不包括农村。选项CD：需要限定用途，即按市场价格向个人出租用于居住的住房按4%的税率计征房产税，否则按12%计税。
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第5题
[不定项选择题]税务机关可以核定纳税人印花税计税依据的情形有（ ）。答案解析
答案：
A,B,D,E
答案解析：纳税人有下列情形的，税务机关可以核定纳税人印花税计税依据：（1）未按规定建立印花税应税凭证登记簿，或未如实登记和完整保存应税凭证的；（2）拒不提供应税凭证或不如实提供应税凭证致使计税依据明显偏低的；（3）采用按期汇总缴纳办法的，未按税务机关规定的期限报送汇总缴纳印花税情况报告，经税务机关责令限期报告，逾期仍不报告的或者税务机关在检查中发现纳税人有未按规定汇总缴纳印花税情况的。
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