题目
[单选题]依据企业所得税的相关规定，企业发生的下列资产损失，应采取清单申报方式向税务机关申报扣除的是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除：（1）企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失；（2）企业各项存货发生的正常损耗；（3）企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失（选项A）；（4）企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失；（5）企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失。
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本题来源：2017年《税法二》真题
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拓展练习
第1题
[单选题]依据企业所得税的相关规定，房地产企业开发产品的成本计量与核算的方法是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：房地产开发企业开发、建造的开发产品应按制造成本法进行计量与核算。
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第2题
[单选题]（根据2020年教材本题涉及知识点已变更，本题按照教材进行了改编）对个人股权转让所得，征收个人所得税的主管税务机关是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：个人股权转让所得个人所得税以被投资企业所在地税务机关为主管税务机关。
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第3题
[单选题]下列关于来源地税收管辖权的判定标准，可适用于非独立个人劳务所得的是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：对于非独立个人劳务所得来源地的确定，目前国际上通常采用停留期间标准和所得支付者标准。
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第4题
[不定项选择题]在计算个体工商户应纳税所得额时，下列支出不得在税前扣除的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C,E
答案解析：
个体工商户下列支出不得扣除：
（1）个人所得税税款；
（2）税收滞纳金；
（3）罚金、罚款和被没收财物的损失；
（4）不符合扣除规定的捐赠支出；
（5）赞助支出；
（6）用于个人和家庭的支出；
（7）与取得生产经营收入无关的其他支出；
（8）国家税务总局规定不准扣除的支出。
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第5题
[不定项选择题]下列行为中，企业应按照“工资、薪金所得”扣缴个人所得税的有（ ）。答案解析
答案：
A,C,D
答案解析：选项B：按“经营所得”计税；选项E：差旅费津贴不属于工资、薪金所得项目的收入，不征收个人所得税。
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