下列个人所得税专项附加扣除，纳税人只能在年度汇算清缴时扣除的是（ ）。
增值税一般纳税人发生下列业务，可以开具增值税专用发票的有（ ）。
企业第一季度预缴企业所得税时，可以享受小型微利企业的企业所得税税收优惠。
预缴企业所得税时，小型微利企业的资产总额、从业人数、年度应纳税所得额指标，暂按当年度截至本期申报所属期末的情况进行判断。
季度平均从业人数=（100+120）÷2=110（人）<300人
季度平均资产总额=（2900+3000）÷2=2950（万元）<5000万元
年度应纳税所得额190万元<300万元
从事电子元器件生产的工业企业属于国家非限制和禁止行业。
条件：小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元三个条件的企业。
优惠政策：对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：
季度平均值=（季初值+季末值）÷2
全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4
该企业汇算清缴时不得扣除参加展销活动发生的费用。
企业取得私自印制、伪造、变造、作废、开票方非法取得、虚开、填写不规范等不符合规定的发票，以及取得不符合国家法律、法规等相关规定的其他外部凭证，不得作为税前扣除凭证。
①增值税：重新取得合法有效的增值税专用发票准予抵扣进项税额。
②企业所得税：除发生规定的情形外，企业以前年度应当取得而未取得发票、其他外部凭证，且相应支出在该年度没有税前扣除的，在以后年度取得符合规定的发票、其他外部凭证，相应支出可以追补至该支出发生年度税前扣除，但追补年限不得超过五年。
某物业公司为增值税一般纳税人，2020年3月向某税务师事务所咨询如下问题。
资料1：2020年3月，一次性预收业主物业费合计636万元（含税），并向业主开具增值税普通发票（物业费所属期间为2020年3月至2021年2月，物业公司与所有业主签订的物业服务合同约定，物业费按年收取）；收取部分业主自来水费22.66万元（含税）,并根据对应的水表数据向自来水公司付款21.63万元（含税）；为部分业主提供装修服务收取装修费635.47万元（含税）。
资料2：物业公司从2020年3月起向业主收取A楼盘车位管理费。已知该楼盘车位是业主在购房时一并购买的，并已获得车位产权证书。
资料3：2017年10月1日甲房地产公司将B楼盘的可出租地下车位所有权转让给物业公司。2020年3月起物业公司对外出租地下车位。
资料4：2020年1月1日物业公司与乙餐饮集团签订房屋出租合同，将其自有商铺出租给乙餐饮集团，月租金4万元（含税），租期3年，其中合同约定2020年1月1日至2020年3月31日免收租金。
根据上述资料，回答下列问题：
物业费纳税义务发生时间是开具发票的当天，即2020年3月。
政策规定：纳税人发生应税销售行为，其纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天，先开具发票的，为开具发票的当天。
3月份物业费的销项税额=636÷（1+6%）×6%=36（万元）。
①2020年1季度预缴企业所得税，应计入应纳税所得额的金额=636÷（1+6%）÷12=50（万元）。
②季度预缴时，可以从应纳税所得额中扣除。
根据国家税务总局2021年3月修订的《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》的填报说明规定：
表A200000中第9行“弥补以前年度亏损”：填报纳税人截至税款所属期末，按照税收规定在企业所得税税前弥补的以前年度尚未弥补亏损的本年累计金额。
提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税。
增值税应纳税额=（22.66-21.63）÷（1+3%）×3%=0.03（万元）。
物业服务企业为业主提供的装修服务，按照“建筑服务”缴纳增值税。
增值税销项税额=635.47÷（1+9%）×9%=52.47（万元）。
①出租地下车位收取的租金应按照“现代服务—不动产经营租赁服务”缴纳增值税。
②不能选择简易计税。
政策规定：一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税办法，按照5%的征收率缴纳增值税。出租其2016年5月1日后取得的不动产，适用一般计税方法。
不需要缴纳增值税。
政策规定：纳税人出租不动产，租赁合同中约定免租期的，不属于税法规定的视同销售服务，不需要缴纳增值税。
