业务（1）应确认销项税额=56×13%=7.28（万元）
业务（2）应确认销项税额=3.39÷（1+13%）×13%=0.39（万元）
应补缴增值税=7.28+0.39=7.67（万元）
应补缴城建税、教育费附加及地方教育附加=7.67×（5%+3%+2%）=0.767（万元）
合计金额=7.67+0.767=8.437（万元）。

①业务（1）应确认主营业务收入56万元，确认主营业务成本40万元；
业务（2）应冲减收入0.39万元。
企业利润总额=416.39+56-40-0.767-0.39=431.233（万元）
②企业销售（营业）收入=6500+56+3=6559（万元）
业务招待费扣除限额1=50×60%=30（万元）
业务招待费扣除限额2=6559×0.5%=32.795（万元），所以业务招待费需要纳税调增=50-30=20（万元）
广告费和业务宣传费扣除限额=6559×15%=983.85（万元），大于实际发生额90万元，不需要纳税调整。
公益性捐赠扣除限额=431.233×12%=51.748（万元），通过省级人民政府向灾区捐赠需要纳税调增=90-51.748=38.252（万元）
被市场监督管理部门处以的罚款不得在税前扣除，需要纳税调增12万元。
支付给供货方的违约金可以在税前扣除，不需要纳税调整。
职工福利费税前扣除限额=700×14%=98（万元），需纳税调增=100-98=2（万元）
职工教育经费税前扣除限额=700×8%=56（万元），不需要纳税调整。
工会经费税前扣除限额=700×2%=14（万元），需纳税调增=15-14=1（万元）
企业应纳税所得额=431.233+20+38.252+12+2+1=504.485（万元）应纳税额=504.485×25%=126.1213（万元）
应补缴企业所得税=126.1213-104.0975=22.0238（万元）。

业务（1）调账
借：主营业务成本40　　
      应付账款23.28 　
   贷：主营业务收入56 　　　
         应交税费—应交增值税（销项税额）7.28
业务（2）调账
借：营业外收入3.39　
   贷：其他业务收入3　　　
         应交税费—应交增值税（销项税额）0.39