题目

本题来源:第二节 所得税纳税申报代办 点击去做题 箭头

答案解析

答案: A
答案解析:

选项A,个体工商户向当地工会组织拨缴的工会经费、实际发生的职工福利费支出、职工教育经费支出分别在工资薪金总额的2%、14%、2.5%的标准内据实扣除。个体工商户的职工教育经费扣除比例与企业存在差异,个体工商户为2.5%,企业为8%。

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拓展练习

第1题
[单选题]

根据企业所得税的相关规定,下列表述中,不正确的是(  )。

  • A.单独估价作为固定资产入账的土地,不得计提折旧扣除
  • B.企业以经营租赁方式租出的固定资产,应当计提折旧扣除
  • C.融资租赁的固定资产,以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税依据
  • D.盘盈的固定资产,以原始账面价值为计税基础
答案解析
答案: D
答案解析:

选项D,企业盘盈的固定资产,应当以同类固定资产的重置完全价值作为计税基础。

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第2题
答案解析
答案: B
答案解析:对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出,允许在当年(月)计算应纳税所得额时予以税前扣除,扣除限额为2400元/年(200元/月)。单位统一为员工购买符合规定的商业健康保险产品的支出,应分别计入员工个人工资薪金,视同个人购买,按上述限额予以扣除。
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第3题
[单选题]保险企业发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出的扣除规定是(  )。
  • A.该佣金支出不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的18%(含本数)的部分,在计算应纳税所得额时准予扣除;超过部分,允许结转以后年度扣除
  • B.该佣金支出不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的18%(含本数)的部分,在计算应纳税所得额时准予扣除;超过部分,允许结转以后3年内进行扣除
  • C.该佣金支出不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的18%(含本数)的部分,在计算应纳税所得额时准予扣除;超过部分,不得扣除
  • D.该佣金支出不超过当年全部保费收入的18%(含本数)的部分,在计算应纳税所得额时准予扣除;超过部分,允许结转以后年度扣除
答案解析
答案: A
答案解析:选项A,自2019年1月1日起,保险企业发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出,不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的18%(含本数)的部分,在计算应纳税所得额时准予扣除;超过部分,允许结转以后年度扣除。
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第4题
答案解析
[要求1]
答案解析:

不征收收入的内容

财政拨款,各级政府对纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织拨付的财政资金;

依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金;

国务院规定的其他不征税收入:属于国家投资和资金使用后要求归还本金的,不计入企业当年收入总额;对企业取得的专项用途财政性资金(有文件、有要求、有核算)作为不征税收入,在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。

符合条件的软件企业按规定取得的即征即退增值税款,由企业专项用于软件产品研发和扩大再生产并单独进行核算,可以作为不征税收入,在计算应纳税所得额时从收入总额中扣除。

[要求2]
答案解析:

不征税收入的条件

从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的财政性资金,凡符合以下条件的,可以作为不征税收入,在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。其条件为:

①企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件;

②财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求;

③企业对该资金以及该资金发生的支出单独进行核算。

[要求3]
答案解析:

作为应税收入更有利。

如果作为不征税收入,其成本费用不得税前扣除,而且不得加计扣除;

如果作为应税收入,不仅成本费用可以税前扣除,而且研发支出可以加计100%扣除,可以多扣除1000万元,因此作为应税收入处理对企业更有利。

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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析:

A企业转让股权的纳税义务发生时间为2026年5月31日。

理由:企业转让股权收入应于转让协议生效且完成股权变更手续时,确认收入的实现。

[要求2]
答案解析:

A企业投资确认的股权计税基础为600万元。

该项长期股权投资存在税会差异。

投资当期企业所得税汇算清缴时,纳税调减应纳税所得额300万元。

【提示】会计按权益法核算,投资时以可辨认净资产公允价值×30%的金额计入长期股权投资的入账成本,会计分录如下:

借:长期股权投资——投资成本 900(3000×30%)

 贷:银行存款 600

   营业外收入 300

营业外收入300万元在税法上不予确认,形成税会差异300万元,应纳税调减300万元。

[要求3]
答案解析:转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后,为股权转让所得。企业在计算股权转让所得时,不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。即应确认的股权转让所得为1000-600=400(万元)。
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