题目

本题来源:第二节 所得税纳税申报代办 点击去做题 箭头

答案解析

答案: A
答案解析:

选项A,个体工商户向当地工会组织拨缴的工会经费、实际发生的职工福利费支出、职工教育经费支出分别在工资薪金总额的2%、14%、2.5%的标准内据实扣除。个体工商户的职工教育经费扣除比例与企业存在差异,个体工商户为2.5%,企业为8%。

立即查看答案 查看答案
答疑引导
立即咨询 立即咨询

拓展练习

第1题
[不定项选择题]

企业发生的下列项目,不得在企业所得税税前扣除的有(  )。

  • A.

    非广告性质的赞助费

  • B.企业按规定计提的用于环境保护和生态恢复的专项资金
  • C.违反合同交付的违约金
  • D.税收滞纳金
  • E.

    烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出

答案解析
答案: A,D,E
答案解析:

选项A,企业提供非广告性质的赞助费支出不得税前扣除;选项D,税收滞纳金不得税前扣除;选项E,烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出,一律不得在计算应纳税所得额时扣除。

点此查看答案 查看答案
第2题
[不定项选择题]

下列所得,免征个人所得税的有(  )。

  • A.

    个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金

  • B.

    个人转让自用达5年以上,并且是唯一的家庭生活用房取得的所得

  • C.

    个人从公开发行和转让市场取得持股期限超过1年的上市公司股票股息红利所得

  • D.

    提前退休人员取得的一次性补贴收入

  • E.

    员工从破产企业取得的一次性安置费

答案解析
答案: A,B,C,E
答案解析:

选项D,提前退休人员取得的一次性补贴收入应按规定计算缴纳个人所得税。

点此查看答案 查看答案
第3题
[不定项选择题]纳税人取得的下列一次性款项中,可以免征个人所得税的有(  )。
  • A.退役士兵取得地方政府发放的一次性经济补助
  • B.工伤职工及其近亲属取得的工伤保险待遇
  • C.提前退休取得的一次性补偿收入
  • D.办理内部退养手续取得的一次性补偿收入
  • E.职工从宣告破产的企业取得的一次性安置费收入
答案解析
答案: A,B,E
答案解析:选项C、D,照章缴纳个人所得税。
点此查看答案 查看答案
第4题
答案解析
[要求1]
答案解析:

不征收收入的内容

财政拨款,各级政府对纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织拨付的财政资金;

依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金;

国务院规定的其他不征税收入:属于国家投资和资金使用后要求归还本金的,不计入企业当年收入总额;对企业取得的专项用途财政性资金(有文件、有要求、有核算)作为不征税收入,在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。

符合条件的软件企业按规定取得的即征即退增值税款,由企业专项用于软件产品研发和扩大再生产并单独进行核算,可以作为不征税收入,在计算应纳税所得额时从收入总额中扣除。

[要求2]
答案解析:

不征税收入的条件

从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的财政性资金,凡符合以下条件的,可以作为不征税收入,在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。其条件为:

①企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件;

②财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求;

③企业对该资金以及该资金发生的支出单独进行核算。

[要求3]
答案解析:

作为应税收入更有利。

如果作为不征税收入,其成本费用不得税前扣除,而且不得加计扣除;

如果作为应税收入,不仅成本费用可以税前扣除,而且研发支出可以加计100%扣除,可以多扣除1000万元,因此作为应税收入处理对企业更有利。

点此查看答案 查看答案
第5题
答案解析
[要求1]
答案解析:

(1)账务处理

借:在建工程23120

 贷:库存商品20000

   应交税费——应交增值税(销项税额)3120

(2)税务处理

①增值税:单位和个体工商户将自产或者委托加工的货物用于集体福利或者个人消费应视同应税交易,确认销项税额。

②企业所得税:企业将自产货物用于职工食堂的修建,属于企业内部处置资产,所有权不变,不应当视同销售。

点此查看答案 查看答案
  • active_course_icon激活课程
  • 领取礼包
  • 咨询老师
  • 在线客服
  • 购物车
  • App
  • 公众号
  • 投诉建议