题目
本题来源：《税法（Ⅱ）》模拟试卷（二）
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答案解析
答案：
C
答案解析：从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人，应当在收取保险费时依法代收车船税，并出具代收税款凭证。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
C
答案解析：印花税相关法规明确规定：借款合同中的银行同业拆借所签的借款合同，企业与主管部门签订的租赁承包合同，技术服务合同中的会计、税务、法律咨询合同不属于印花税规定的列举征税范围。
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第2题
答案解析
答案：
C
答案解析：纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税；纳税人新征用的非耕地，自批准征用之次月起缴纳城镇土地使用税。该企业2020年应缴纳城镇土地使用税=（15000-4000）×5+4000×5×1/12+3000×5×5/12=62916.67（元）。
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第3题
答案解析
答案：
C,D,E
答案解析：选项A，稿酬所得适用七级超额累进税率；选项B，经营所得适用五级超额累进税率。
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第4题
答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：选项A：中华人民共和国国籍的应税船舶，船籍国（地区）与中华人民共和国签订含有相互船舶税费最惠国待遇条款的条约或者协定的应税船舶，适用优惠税率，而非免税。选项E：海关发现少征或者漏征税款的，应当自应税船舶应当缴纳税款之日起1年内，补征税款。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：学前教育阶段，为子女年满3周岁当月至小学入学前一月。儿子的教育费支出扣除2021年可扣除金额＝1000元/月×9个月＝9000（元）。
[要求2]
答案解析：夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款，其贷款利息支出，婚后可以选择其中一套购买的住房，由购买方按扣除标准的100%扣除，本题中夫妻双方商定选择张某购买的住房作为首套住房贷款利息支出扣除，所以王某不得扣除住房贷款利息支出。
[要求3]
答案解析：选项A，按照工资薪金所得计征个人所得税；选项E，按全年一次性奖金办法征税。
[要求4]
答案解析：银行储蓄存款利息免税；取得持有一个月以上不超过一年的上市公司股息所得减按50%计入应纳税所得额征收个人所得税；从非上市公司取得股息，全额计税。应纳个税＝1500×50%×20%＋2000×20%＝550（元）。
[要求5]
答案解析：居民个人取得全年一次性奖金，在2023年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照月度税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。应纳税额＝350000×25%－2660＝84840（元）。
[要求6]
答案解析：
①全年综合所得收入额＝450000+50000＋95000×（1－20%）×70%＝553200（元）；
②全年减除费用＝60000（元）；
专项扣除＝39600（元）；
专项附加扣除＝9000＋24000＋3600＝36600（元）；
扣除项合计＝60000＋39600＋36600＝136200（元）；
③综合所得应纳税所得额＝553200－136200＝417000（元）；
④综合所得全年应纳个人所得税额＝417000×25%－31920＝72330（元）。
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