题目
[单选题]车船税的扣缴义务人是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人，应当在收取保险费时依法代收车船税，并出具代收税款凭证。
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本题来源：《税法（Ⅱ）》模拟试卷（二）
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拓展练习
第1题
[单选题]甲商场采用买一赠一的方式销售商品，规定以1500元（不含增值税，下同）购买微波炉的客户可获赠一个价值200元的微波炉专用饭盒；2021年该商场一共销售了100个微波炉，取得收入150000元。则该商场在计算2021年企业所得税时，应确认微波炉的销售收入为（ ）元。答案解析
答案：
A
答案解析：企业以买一赠一方式组合销售本企业商品的，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认销售收入；商场应确认微波炉的销售收入=150000×1500÷（1500+200）=132352.94（元）。
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第2题
[单选题]中国居民王某是一大学老师，同时担任一股份有限公司的财务顾问，2021年2月取得顾问收入100000元。根据个人所得税的相关规定，王某2月份取得顾问收入被预扣预缴的个人所得税为（ ）元。答案解析
答案：
D
答案解析：王某2月份取得顾问收入为居民个人劳务报酬所得，被预扣预缴的个人所得税=100000×（1-20%）×40%-7000=25000（元）。
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第5题
[组合题]我国境内某居民企业（以下称该企业）在A国设立一分公司（以下称境外分公司），2020年该企业境内应纳税所得额－14.29万元，境外分公司税后所得10万元，已在该国缴纳企业所得税4.29万元。2021年该企业境内应纳税所得额30万元，境外分公司税后所得14万元，已在该国缴纳企业所得税6万元。该企业适用企业所得税税率25%，境外分公司适用企业所得税税率30%。要求：根据上述资料，回答下列问题：答案解析
[要求1]
答案解析：企业当期境内、境外应纳税所得总额是零，境内外总应纳税所得额=-14.29+10+4.29=0，故抵免限额为0。
[要求2]
答案解析：2021年境外分公司税前所得＝14＋6＝20（万元），抵免限额＝20×25%＝5（万元）。
[要求3]
答案解析：在境外实际缴纳的税额是6万元，抵免限额是5万元，所以实际抵免的税额就是5万元。
[要求4]
答案解析：2021年度该企业实际应缴纳的企业所得税＝（30+14+6）×25%-5＝7.5（万元）。
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