题目
[单选题]某企业2020年年初实际占用土地面积为15000平方米，当年1月31日将其中占地4000平方米的厂房出售、将其中占地800平方米的仓库出租。4月经批准占用耕地2000平方米用于建造办公楼，7月经批准占用非耕地3000平方米用于建造新厂房。已知当地城镇土地使用税年税额为5元/平方米，则该企业2020年应缴纳城镇土地使用税（ ）元。答案解析
答案：
C
答案解析：纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税；纳税人新征用的非耕地，自批准征用之次月起缴纳城镇土地使用税。该企业2020年应缴纳城镇土地使用税=（15000-4000）×5+4000×5×1/12+3000×5×5/12=62916.67（元）。
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本题来源：《税法（Ⅱ）》模拟试卷（二）
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拓展练习
第1题
[单选题]我国现行个人所得税采用的税制类型是（ ）。
答案解析
答案：
C
答案解析：自2019年1月1日起，我国个人所得税采用混合征收制，即将工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得采用综合征收，除这些之外的其他各项所得采用分类征收。
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第2题
[单选题]中国居民李某2020年9月购入某公司债券20000份，每份买入价10元，另支付相关税费5000元；12月将其中的60%售出，每份卖出价12元，另支付相关税费2500元。则李某售出公司债券应缴纳个人所得税（ ）元。
答案解析
答案：
D
答案解析：应纳税所得额=12×20000×60%-10×20000×60%-5000×60%-2500=18500（元），李某应缴纳个人所得税=18500×20%=3700（元）。
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第4题
[不定项选择题]下列单位和个人取得的收入中，应按4%的税率计算缴纳房产税的有（ ）。
答案解析
答案：
C,D
答案解析：选项CD：对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税。
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第5题
[组合题]我国境内某居民企业（以下称该企业）在A国设立一分公司（以下称境外分公司），2020年该企业境内应纳税所得额－14.29万元，境外分公司税后所得10万元，已在该国缴纳企业所得税4.29万元。2021年该企业境内应纳税所得额30万元，境外分公司税后所得14万元，已在该国缴纳企业所得税6万元。该企业适用企业所得税税率25%，境外分公司适用企业所得税税率30%。要求：根据上述资料，回答下列问题：答案解析
[要求1]
答案解析：企业当期境内、境外应纳税所得总额是零，境内外总应纳税所得额=-14.29+10+4.29=0，故抵免限额为0。
[要求2]
答案解析：2021年境外分公司税前所得＝14＋6＝20（万元），抵免限额＝20×25%＝5（万元）。
[要求3]
答案解析：在境外实际缴纳的税额是6万元，抵免限额是5万元，所以实际抵免的税额就是5万元。
[要求4]
答案解析：2021年度该企业实际应缴纳的企业所得税＝（30+14+6）×25%-5＝7.5（万元）。
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