题目
[不定项选择题]下列各项所得中，适用20%个人所得税税率的有（ ）。本题来源：《税法（Ⅱ）》模拟试卷（二）
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答案解析
答案：
C,D,E
答案解析：选项A，稿酬所得适用七级超额累进税率；选项B，经营所得适用五级超额累进税率。
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拓展练习
第1题
[单选题]发生于缔约国一方而支付给缔约国另一方居民的特许权使用费，可以在该缔约国另一方征税；也可以在其发生的缔约国照章征税，如果特许权使用费受益所有人是缔约国另一方居民，则所征税款不应超过特许权使用费总额的（ ）。
答案解析
答案：
A
答案解析：如果特许权使用费受益所有人是缔约国另一方居民，则所征税款不应超过特许权使用费总额的10%。
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第2题
[单选题]根据印花税法的相关规定，纳税凭证的保存期限，凡国家已有明确规定的，按规定办理；没有明确规定的其余凭证均应在履行完毕后保存（ ）年。
答案解析
答案：
C
答案解析：根据印花税法的相关规定，纳税凭证的保存期限，凡国家已有明确规定的，按规定办理；没有明确规定的其余凭证均应在履行完毕后保存1年。
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第4题
[不定项选择题]根据船舶吨税的有关规定，下列说法正确的有（ ）。
答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：选项A：中华人民共和国国籍的应税船舶，船籍国（地区）与中华人民共和国签订含有相互船舶税费最惠国待遇条款的条约或者协定的应税船舶，适用优惠税率，而非免税。选项E：海关发现少征或者漏征税款的，应当自应税船舶应当缴纳税款之日起1年内，补征税款。
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第5题
[组合题]我国境内某居民企业（以下称该企业）在A国设立一分公司（以下称境外分公司），2020年该企业境内应纳税所得额－14.29万元，境外分公司税后所得10万元，已在该国缴纳企业所得税4.29万元。2021年该企业境内应纳税所得额30万元，境外分公司税后所得14万元，已在该国缴纳企业所得税6万元。该企业适用企业所得税税率25%，境外分公司适用企业所得税税率30%。要求：根据上述资料，回答下列问题：答案解析
[要求1]
答案解析：企业当期境内、境外应纳税所得总额是零，境内外总应纳税所得额=-14.29+10+4.29=0，故抵免限额为0。
[要求2]
答案解析：2021年境外分公司税前所得＝14＋6＝20（万元），抵免限额＝20×25%＝5（万元）。
[要求3]
答案解析：在境外实际缴纳的税额是6万元，抵免限额是5万元，所以实际抵免的税额就是5万元。
[要求4]
答案解析：2021年度该企业实际应缴纳的企业所得税＝（30+14+6）×25%-5＝7.5（万元）。
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