题目
本题来源：《税法（Ⅱ）》模拟试卷（一）
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答案解析
答案：
B,C,D,E
答案解析：
销售货物所得，按照交易活动发生地确定，选项A不当选。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A
答案解析：会计上计提的折旧＝800×（1－8%）/5×6/12＝73.6（万元）；所得税允许扣除的折旧＝800×（1－8%）/10×6/12＝36.8（万元）；所以，安全设备折旧费影响应纳税所得额的调增额为36.8万元（73.6－36.8）。
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第2题
答案解析
答案：
B
答案解析：企业所得税税前实际发生的合理的工资薪金支出=105+20+30=155（万元），允许扣除工会经费限额=155×2%=3.1（万元）。
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第3题
答案解析
答案：
C
答案解析：纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值。厂房的排水设备，不管会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。2021年度该企业应缴纳房产税=200×（1－20%）×1.2%/12×8×10000+（200+45+15）×（1－20%）×1.2%/12×4×10000=21120（元）。
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第5题
答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：
职工加班补助费应并入工资、薪金收入，按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税，选项D不当选；参加有奖销售获得的奖金按照“偶然所得”缴纳个人所得税，选项E不当选。
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