题目
[不定项选择题]依据企业所得税相关规定，下列对所得来源地的确定，正确的有（ ）。本题来源：《税法（Ⅱ）》模拟试卷（一）
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答案解析
答案：
B,C,D,E
答案解析：
销售货物所得，按照交易活动发生地确定，选项A不当选。
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拓展练习
第1题
[不定项选择题]企业发生的下列资产处置行为应按税法规定视同销售计征企业所得税的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：
改变资产的形状、结构或性能，资产的所有权并未发生转移，属于内部处置资产，无需视同销售计征企业所得税，选项D、E不当选。
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第2题
[不定项选择题]依据中国对外签订的税收协定，以下说法正确的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,D,E
答案解析：
以光租形式出租船舶或者以干租形式出租飞机取得的租赁收入，与国际运输业务并非密切相关的，不属于国际运输收入，选项C不当选。
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第3题
[不定项选择题]根据行使征税权力的原则和税收管辖范围、内容的不同，目前世界上的税收管辖权可以分为（ ）。
答案解析
答案：
A,C,D
答案解析：根据行使征税权力的原则和税收管辖范围、内容的不同，目前世界上的税收管辖权分为三类：收入来源地管辖权（又称地域管辖权）、居民管辖权和公民管辖权。
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第4题
[不定项选择题]下列关于城镇土地使用税征收管理的说法，正确的有（ ）。答案解析
答案：
C,D,E
答案解析：
城镇土地使用税按年计算，分期缴纳，选项A不当选；纳税人新征的土地，自批准征用之日起30日内申报登记，选项B不当选。
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第5题
[组合题]某非居民企业，未在我国境内设立机构场所，2021年发生的与我国境内相关的业务如下：
（1）以经营租赁的方式出租一批设备给我国境内A企业，取得不含税租金收入100万元。
（2）为我国境内的B企业提供担保服务，取得不含税担保费收入20万元。
（3）转让以前年度购进的我国境内的土地使用权给境内C企业，取得收入1000万元，转让时该土地的账面价值为800万元，计税基础为700万元。
（4）以融资租赁的方式，出租一套设备给我国境内的D企业，共收取租金200万元，2021年12月租赁到期，D企业另支付10万元取得了设备的所有权，已知该套设备的价款为120万元。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
答案解析
[要求1]
答案解析：A企业应代扣代缴企业所得税＝100×10%＝10（万元）。
[要求2]
答案解析：B企业应代扣代缴企业所得税＝20×10%＝2（万元）。
[要求3]
答案解析：C企业应代扣代缴企业所得税＝（1000－700）×10%＝30（万元）。
[要求4]
答案解析：D企业应代扣代缴企业所得税＝（200＋10－120）×10%＝9（万元）。
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