2021年6月，企业为了提高产品性能与安全度，从国内购入1台安全生产设备并于当月投入使用，增值税专用发票注明价款800万元，企业采用直线法按5年计提折旧，残值率8%（经税务机构认可），税法规定该设备按直线法折旧年限为10年。在计算应纳税所得额时，该安全设备折旧费应调整的金额是（　　）万元。-之了课堂

题目

本题来源：《税法（Ⅱ）》模拟试卷（一）点击去做题

答案解析

答案： A

答案解析：会计上计提的折旧＝800×（1－8%）/5×6/12＝73.6（万元）；所得税允许扣除的折旧＝800×（1－8%）/10×6/12＝36.8（万元）；所以，安全设备折旧费影响应纳税所得额的调增额为36.8万元（73.6－36.8）。

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拓展练习

第1题

个人取得的下列报酬，应按“稿酬所得”缴纳个人所得税的是（　　）。

答案解析

答案： D

答案解析：选项A，应按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税；选项B、C，均应按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税。

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第2题

根据个人所得税相关规定，计算合伙企业生产经营所得时准予扣除的是（　　）。

答案解析

答案： C

答案解析：合伙企业按照规定缴纳的摊位费、行政性收费、协会会费等，按实际发生数额扣除。

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第3题

根据个人所得税的规定，个人独资企业的投资者及其家属发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起且难以划分的，其正确的税务处理是（　　）。

答案解析

答案： A

答案解析：个人独资企业的投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用，不允许税前扣除。

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第4题

答案解析

答案： B

答案解析：农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。陈某应缴纳耕地占用税=150×20×50%=1500（元）。

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第5题

答案解析

答案： C,D,E

答案解析：

选项A和B不免征耕地占用税，选项C、D、E当选。

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