农用拖拉机属于农机，适用9%税率。
6月份应纳增值税＝80×9%＋20÷（1＋13%）×13%－4.8＝4.70（万元）。
选项A，现代服务业（租赁服务除外），税率为6%，自2019年4月1日起，有形动产租赁服务的税率为13%，不动产租赁服务的税率为9%；
选项C，放弃适用增值税零税率后，36个月内不得再申请适用增值税零税率。
选项A、E，销售不动产和转让土地使用权适用9%的税率；
选项B，餐饮服务属于生活服务，税率为6%；
选项C，水路运输的光租业务属于经营性租赁服务，按“有形动产租赁”征收增值税，税率为13%；
选项D，水路运输的程租属于水路运输服务，按“交通运输服务”征收增值税，税率为9%。
某建筑施工企业为增值税一般纳税人，2025年3月收入项目如下：平整土地收入1090万元，塔吊出租收入56.5万元，建筑物外墙清理修复收入76.3万元。上述收入均含增值税。该企业当月应确认增值税销项税额为（ ）万元。
建筑施工企业平整土地、建筑物外墙清理修复，均属于建筑服务，取得的收入适用的增值税税率为9%；塔吊出租，属于有形动产租赁服务，取得的收入适用的增值税税率为13%。
平整土地的销项税额＝1090÷（1＋9%）×9%＝90（万元）；
吊塔出租的销项税额＝56.5÷（1＋13%）×13%＝6.5（万元）；
建筑物外墙清理修复的销项税额＝76.3÷（1＋9%）×9%＝6.3（万元）；
该企业当月应确认的增值税销项税额＝90＋6.5＋6.3＝102.8（万元）。
阳光公司为增值税一般纳税人，接受当地政府有关部门委托对全市污水进行专业化处理，协议约定生产的再生水归阳光公司。2024年12月阳光公司将生产的再生水全部对外销售，取得不含税收入50万元，当月取得地方政府部门按协议支付的污水处理费含税5.3万元，阳光公司当月增值税销项税额为（ ）万元。
纳税人受托对垃圾、污泥、污水、废气等废弃物进行专业化处理后产生货物，且货物归属受托方的，受托方属于提供“专业技术服务”；受托方将产生的货物用于销售时，属于销售货物。
本题中阳光公司为受托方，题中明确“再生水归阳光公司”，因此阳光公司取得的污水处理费含税5.3万元，按照“专业技术服务”计算缴纳增值税，适用6%的增值税税率；销售再生水取得不含税收入50万元，按照“销售货物”计算缴纳增值税，适用13%的增值税税率。
阳光公司当月增值税销项税额＝50×13%＋5.3÷（1＋6%）×6%＝6.8（万元）。
