题目

本题来源:第四节 税率和征收率 点击去做题

答案解析

答案: B
答案解析:

(1)农用拖拉机属于农机,适用9%税率。修理拖拉机属于修理修配服务,适用13%税率。

(2)当月应纳增值税=80×9%+20÷(1+13%)×13%-4.8=4.70(万元)。

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拓展练习

第1题
[不定项选择题]根据现行政策,下列项目适用9%增值税税率的有(  )。
  • A.提供基础电信服务
  • B.境内单位提供的国际运输服务
  • C.自然人出租住房
  • D.物业服务企业为业主提供的装修服务
  • E.从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车
答案解析
答案: A,D
答案解析:

选项A,纳税人提供基础电信服务,税率为9%。

选项B,境内单位提供的国际运输服务,适用增值税零税率。

选项C,自然人出租住房,按照3%的征收率减按1.5%计算纳税。

选项D,物业服务企业为业主提供的装修服务属于建筑服务,税率为9%。

选项E,自2026年1月1日至2027年12月31日,从事二手车经销的纳税人(含一般纳税人和小规模纳税人)销售其收购的二手车,按照简易计税办法依照3%征收率减按0.5%征收增值税。

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第2题
[不定项选择题]下列项目适用零税率的有(  )。
  • A.向境内提供离岸服务外包业务
  • B.

    向境外提供的设计服务

  • C.向境外单位转让完全在境外使用的技术
  • D.提供港澳台运输服务
  • E.提供航天运输服务
答案解析
答案: B,C,D,E
答案解析:选项A,向境外单位提供的离岸服务外包业务适用零税率,不包括向境内提供离岸服务外包业务。
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第3题
[不定项选择题]按照现行增值税政策,下列不属于5%征收率适用范围的有(  )。
  • A.个体工商户中的小规模纳税人将购买不足两年的住房对外销售
  • B.纳税人销售旧货
  • C.一般纳税人提供劳务派遣服务,选择差额纳税
  • D.一般纳税人提供人力资源外包服务
  • E.一般纳税人公司出租2016年4月30日前取得的不动产
答案解析
答案: A,B,C,D
答案解析:

选项A,个体工商户中的小规模纳税人将购买不足两年的住房对外销售,按照3%的征收率全额缴纳增值税。

选项B,纳税人销售旧货,按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。

选项C,一般纳税人提供劳务派遣服务,选择差额纳税,按照一般计税方法,适用6%的税率。

选项D,一般纳税人提供人力资源外包服务,按照一般计税方法,适用6%的税率。

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第4题
[不定项选择题]下列关于增值税税率和征收率的说法中,正确的有(  )。
  • A.增值税一般纳税人生产销售和批发、零售罕见病药品,选择简易办法的,适用3%征收率
  • B.境内单位和个人向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务,适用零税率
  • C.小规模纳税人提供劳务派遣服务选择差额纳税的,适用3%征收率
  • D.境内的单位向境外单位提供期租、湿租服务,由承租方适用零税率
  • E.向境外单位提供完全在境外消费的设计服务,适用零税率
答案解析
答案: A,B,E
答案解析:

选项C,小规模纳税人提供劳务派遣服务适用3%征收率,全额计算缴纳增值税。

选项D,境内的单位或个人向境外单位或个人提供期租、湿租服务,由出租方适用零税率。

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第5题
答案解析
答案: B
答案解析:

选项B,肉类罐头适用13%税率。

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