题目
本题来源:第四节 税率和征收率
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答案解析
答案:
B
答案解析:
(1)农用拖拉机属于农机,适用9%税率。修理拖拉机属于修理修配服务,适用13%税率。
(2)当月应纳增值税=80×9%+20÷(1+13%)×13%-4.8=4.70(万元)。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案:
A,D
答案解析:
选项A,纳税人提供基础电信服务,税率为9%。
选项B,境内单位提供的国际运输服务,适用增值税零税率。
选项C,自然人出租住房,按照3%的征收率减按1.5%计算纳税。
选项D,物业服务企业为业主提供的装修服务属于建筑服务,税率为9%。
选项E,自2026年1月1日至2027年12月31日,从事二手车经销的纳税人(含一般纳税人和小规模纳税人)销售其收购的二手车,按照简易计税办法依照3%征收率减按0.5%征收增值税。
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第3题
答案解析
答案:
A,B,C,D
答案解析:
选项A,个体工商户中的小规模纳税人将购买不足两年的住房对外销售,按照3%的征收率全额缴纳增值税。
选项B,纳税人销售旧货,按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。
选项C,一般纳税人提供劳务派遣服务,选择差额纳税,按照一般计税方法,适用6%的税率。
选项D,一般纳税人提供人力资源外包服务,按照一般计税方法,适用6%的税率。
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第4题
答案解析
答案:
A,B,E
答案解析:
选项C,小规模纳税人提供劳务派遣服务适用3%征收率,全额计算缴纳增值税。
选项D,境内的单位或个人向境外单位或个人提供期租、湿租服务,由出租方适用零税率。
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