题目
[单选题]某生产农用拖拉机的机械厂为增值税一般纳税人,2024年6月生产销售农用拖拉机,取得不含税销售收入80万元,此外为农民修理拖拉机取得的修理费含税现金收入20万元。当月购入零配件,取得增值税专用发票上注明的税款为4.8万元,零配件已入库。则该厂6月份应纳增值税为( )。本题来源:第四节 税率和征收率
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答案解析
答案:
B
答案解析:
(1)农用拖拉机属于农机,适用9%税率。修理拖拉机属于修理修配劳务,适用13%税率。
(2)6月份应纳增值税=80×9%+20÷(1+13%)×13%-4.8=4.70(万元)。
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拓展练习
第1题
[不定项选择题]根据现行政策,下列关于应税服务适用税率或征收率的说法,正确的有( )。答案解析
答案:
B,D,E
答案解析:
选项A,现代服务业(租赁服务除外),税率为6%,自2019年4月1日起,有形动产租赁服务的税率为13%,不动产租赁服务的税率为9%;
选项C,放弃适用增值税零税率后,36个月内不得再申请适用增值税零税率。
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第2题
[不定项选择题]下列货物适用于9%较低税率的有( )。答案解析
答案:
A,B,D
答案解析:
选项C,农业灌溉用水,引水工程输送的水不适用9%税率;
选项E,各种蛋类的罐头适用13%税率。
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第3题
[不定项选择题]下列关于增值税税率和征收率的说法正确的有( )。答案解析
答案:
A,B,E
答案解析:
选项C,一般纳税人和小规模纳税人提供劳务派遣服务选择差额纳税的,适用5%征收率;
选项D,境内的单位或个人向境外单位或个人提供期租、湿租服务,由出租方适用零税率。
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第5题
[单选题]阳光公司为增值税一般纳税人,接受当地政府有关部门委托对全市污水进行专业化处理,协议约定生产的再生水归阳光公司。2024年12月阳光公司将生产的再生水全部对外销售,取得不含税收入50万元,当月取得地方政府部门按协议支付的污水处理费含税5.3万元,阳光公司当月增值税销项税额为( )万元。
答案解析
答案:
B
答案解析:
(1)纳税人受托对垃圾、污泥、污水、废气等废弃物进行专业化处理后产生货物,且货物归属受托方的,受托方属于提供“专业技术服务”;受托方将产生的货物用于销售时,属于销售货物。
(2)本题中阳光公司为受托方,题中明确“再生水归阳光公司”,因此阳光公司取得的污水处理费含税5.3万元,按照“专业技术服务”计算缴纳增值税,适用6%的增值税税率;销售再生水取得不含税收入50万元,按照“销售货物”计算缴纳增值税,适用13%的增值税税率。
(3)阳光公司当月增值税销项税额=50×13%+5.3÷(1+6%)×6%=6.8(万元)。
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