题目

答案解析
选项A,销售软件产品的同时提供的软件安装、维护、培训等服务,适用软件产品13%的税率。
选项B,增值税一般纳税人将进口软件产品进行本地化改造后对外销售,可以享受增值税即征即退政策。
选项C,对增值税一般纳税人销售其自行开发的软件产品,按照适用税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分,实行即征即退政策。

拓展练习
选项B,由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品、残疾人服务机构提供的养育服务和残疾人个人为社会提供的服务属于免征增值税项目。但残疾人福利企业销售自产产品应征收增值税。
选项D,医疗机构提供的基础医疗服务,免征增值税。营利性美容医疗机构提供的美容医疗服务,应征收增值税。

选项A,增值税纳税人销售旧货,按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。而自然人销售自己使用过的物品,属于增值税免税项目。
选项B,由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品,属于免征增值税项目;以及残疾人福利机构提供的养育服务和残疾人员为社会提供的服务,属于免征增值税项目。但并不是所有关于残疾人或残疾人组织的应税服务都免税,例如残疾人福利企业销售自产产品应征收增值税。
选项C,电力公司向发电企业收取的过网费,应当征收增值税,属于增值税的征税范围。

选项A,对纳税人销售自产利用海上风力生产的电力产品,增值税即征即退50%。
选项B,对安置残疾人的单位和个体工商户,由税务机关按纳税人安置残疾人的人数,限额即征即退增值税。
选项C,客户通过交易所交易标准黄金,客户销售标准黄金,免征增值税。未发生实物交割出库的,交易所免征增值税。

选项A,医疗机构提供的医疗服务,免征增值税。不包括营利性美容医疗机构。
选项B,个人(不含个体工商户中的一般纳税人,下同)将购买不足2年的住房对外销售的,按照3%的征收率全额缴纳增值税;个人将购买2年以上(含2年)的住房对外销售的,免征增值税。
选项C,对安置残疾人的单位和个体工商户,由税务机关按纳税人安置残疾人的人数,限额即征即退增值税。
选项E,自2025年8月8日起,对在该日期之后(含当日)新发行的国债、地方政府债券、金融债券的利息收入,恢复征收增值税。









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