题目

[不定项选择题]关于软件产业增值税政策,下列表述正确的有(  )。
  • A.一般纳税人销售软件产品的同时提供的软件培训服务,适用6%的增值税税率
  • B.一般纳税人将进口软件产品进行本地化改造后对外销售,不可以享受增值税即征即退政策
  • C.对增值税一般纳税人销售其自行开发的软件产品,按照适用税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过5%的部分,实行即征即退政策
  • D.

    向境外单位提供的完全在境外消费的软件服务适用增值税零税率

  • E.即征即退税额大于零时,税务机关应按规定,及时办理退税手续
本题来源:第五节 税收优惠 点击去做题

答案解析

答案: D,E
答案解析:

选项A,销售软件产品的同时提供的软件安装、维护、培训等服务,适用软件产品13%的税率。

选项B,增值税一般纳税人将进口软件产品进行本地化改造后对外销售,可以享受增值税即征即退政策。

选项C,对增值税一般纳税人销售其自行开发的软件产品,按照适用税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分,实行即征即退政策。

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拓展练习

第1题
[单选题]下列关于增值税税收优惠的表述,错误的是(  )。
  • A.保险公司开办的半年期以上人身保险产品取得的保费收入,免征增值税
  • B.纳税人采取转包、出租、互换、转让、入股等方式将承包地流转给农业生产者用于农业生产取得的收入,免征增值税
  • C.农产品批发商销售鸡蛋取得的收入,免征增值税
  • D.纳税人提供的直接或者间接国际货物运输代理服务,免征增值税
答案解析
答案: A
答案解析:选项A,保险公司开办的一年期以上人身保险产品取得的保费收入,免征增值税。
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第2题
[不定项选择题]下列业务不免征增值税的有(  )。
  • A.学校提供的学历教育服务
  • B.残疾人福利企业销售自产产品
  • C.纳税人生产销售和批发、零售滴灌带和滴灌管产品
  • D.美容医疗机构提供的美容医疗服务
  • E.福利彩票、体育彩票的发行收入
答案解析
答案: B,D
答案解析:

选项B,由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品、残疾人服务机构提供的养育服务和残疾人个人为社会提供的服务属于免征增值税项目。但残疾人福利企业销售自产产品应征收增值税。

选项D,医疗机构提供的基础医疗服务,免征增值税。营利性美容医疗机构提供的美容医疗服务,应征收增值税。

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第3题
[单选题]下列选项中,属于免征增值税的是(  )。
  • A.纳税人销售旧货
  • B.残疾人组织为社会提供的所有应税服务
  • C.电力公司向发电企业收取的过网费
  • D.个人(不含个体工商户中的一般纳税人)销售自建自用住房
答案解析
答案: D
答案解析:

选项A,增值税纳税人销售旧货,按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。而自然人销售自己使用过的物品,属于增值税免税项目。

选项B,由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品,属于免征增值税项目;以及残疾人福利机构提供的养育服务和残疾人员为社会提供的服务,属于免征增值税项目。但并不是所有关于残疾人或残疾人组织的应税服务都免税,例如残疾人福利企业销售自产产品应征收增值税。

选项C,电力公司向发电企业收取的过网费,应当征收增值税,属于增值税的征税范围。

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第4题
[单选题]增值税一般纳税人的下列行为中,享受增值税实际税负超过3%的部分即征即退优惠政策的是(  )。
  • A.销售自产的利用海上风力生产的电力产品
  • B.安置残疾人
  • C.客户通过交易所交易标准黄金未发生实物交割出库的
  • D.提供管道运输服务
答案解析
答案: D
答案解析:

选项A对纳税人销售自产利用海上风力生产的电力产品,增值税即征即退50%。

选项B对安置残疾人的单位和个体工商户,由税务机关按纳税人安置残疾人的人数,限额即征即退增值税。

选项C,客户通过交易所交易标准黄金,客户销售标准黄金,免征增值税。未发生实物交割出库的交易所免征增值税

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第5题
[不定项选择题]下列关于增值税税收优惠的现行政策,说法不正确的有(  )。
  • A.

    美容院提供的美容医疗服务,免征增值税

  • B.

    个体工商户中的一般纳税人将购买3年的住房对外销售,免征增值税

  • C.

    对安置残疾人的单位和个体工商户,由税务机关按纳税人安置残疾人的人数,限额内先征后返增值税

  • D.重点群体从事个体经营的,自办理个体工商户登记当月起,在3年内按每户每年20000元,最高可上浮20%,依次扣减当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、个人所得税
  • E.

    2026年3月取得国债利息收入,免征增值税

答案解析
答案: A,B,C,E
答案解析:

选项A,医疗机构提供的医疗服务,免征增值税。不包括营利性美容医疗机构。

选项B,个人(不含个体工商户中的一般纳税人,下同)将购买不足2年的住房对外销售的,按照3%的征收率全额缴纳增值税;个人将购买2年以上(含2年)的住房对外销售的,免征增值税。

选项C,对安置残疾人的单位和个体工商户,由税务机关按纳税人安置残疾人的人数,限额即征即退增值税。

选项E,自2025年8月8日起,对在该日期之后(含当日)新发行的国债、地方政府债券、金融债券的利息收入,恢复征收增值税。

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