题目

[不定项选择题]关于软件产业增值税政策,下列表述正确的有(  )。
  • A.一般纳税人销售软件产品的同时提供的软件培训服务,适用6%的增值税税率
  • B.一般纳税人将进口软件产品进行本地化改造后对外销售,不可以享受增值税即征即退政策
  • C.对增值税一般纳税人销售其自行开发的软件产品,按照适用税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过5%的部分,实行即征即退政策
  • D.向境外单位提供的完全在境外消费的软件服务适用增值税零税率
  • E.即征即退税额大于零时,税务机关应按规定,及时办理退税手续
本题来源:第五节 税收优惠 点击去做题

答案解析

答案: D,E
答案解析:

选项A,销售软件产品的同时提供的软件安装、维护、培训等服务,适用软件产品13%的税率。

选项B,增值税一般纳税人将进口软件产品进行本地化改造后对外销售,可以享受增值税即征即退政策。

选项C,对增值税一般纳税人销售其自行开发的软件产品,按照适用税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分,实行即征即退政策。

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拓展练习

第1题
[单选题]下列关于增值税税收优惠的表述,错误的是(  )。
  • A.保险公司开办的半年期以上人身保险产品取得的保费收入,免征增值税
  • B.纳税人采取转包、出租、互换、转让、入股等方式将承包地流转给农业生产者用于农业生产取得的收入,免征增值税
  • C.农产品批发商销售鸡蛋取得的收入,免征增值税
  • D.纳税人提供的直接或者间接国际货物运输代理服务,免征增值税
答案解析
答案: A
答案解析:选项A,保险公司开办的一年期以上人身保险产品取得的保费收入,免征增值税。
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第2题
[单选题]下列选项中,属于免征增值税的是(  )。
  • A.纳税人销售旧货
  • B.残疾人组织为社会提供的所有应税服务
  • C.个体工商户取得存款利息收入
  • D.个人(不含个体工商户中的一般纳税人)销售自建自用住房
答案解析
答案: D
答案解析:

选项A,增值税纳税人销售旧货,按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。而自然人销售自己使用过的物品,属于增值税免税项目。

选项B,由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品,属于免征增值税项目;以及残疾人福利机构提供的养育服务和残疾人员为社会提供的服务,属于免征增值税项目。但并不是所有关于残疾人或残疾人组织的应税服务都免税,例如残疾人福利企业销售自产产品应征收增值税。

选项C,个体工商户取得存款利息收入,不属于增值税应税交易,不征收增值税,而不是免征增值税。

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第3题
[单选题]下列关于增值税税收优惠的表述,错误的是(  )。
  • A.增值税按月纳税的小规模纳税人,起征点为月销售额10万元
  • B.一般纳税人将进口软件产品进行本地化改造后对外销售,不可享受软件产品增值税即征即退优惠政策
  • C.安置残疾人的个体工商户,可以享受安置残疾人增值税即征即退优惠政策
  • D.个人从事金融商品转让业务取得的收入,免征增值税
答案解析
答案: B
答案解析:选项B,一般纳税人将进口软件产品进行本地化改造后对外销售,其销售的软件产品可享受软件产品增值税即征即退优惠政策。
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第4题
[单选题]增值税一般纳税人的下列行为中,享受增值税实际税负超过3%的部分即征即退优惠政策的是(  )。
  • A.销售自产的利用海上风力生产的电力产品
  • B.安置残疾人
  • C.客户通过交易所交易标准黄金未发生实物交割出库的
  • D.提供管道运输服务
答案解析
答案: D
答案解析:

选项A,对纳税人销售自产利用海上风力生产的电力产品,增值税即征即退50%。

选项B,对安置残疾人的单位和个体工商户,由税务机关按纳税人安置残疾人的人数,限额即征即退增值税。

选项C,客户通过交易所交易标准黄金,客户销售标准黄金,免征增值税。未发生实物交割出库的,交易所免征增值税。

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第5题
[不定项选择题]根据增值税的现行政策,下列关于增值税起征点的说法不正确的有(  )。
  • A.以一个月为一个计税期间纳税的,起征点为月销售额10万元
  • B.起征点的标准由国家税务总局规定
  • C.按次纳税的,起征点为每次(日)销售额10000元
  • D.增值税一般纳税人中的个体工商户也适用增值税起征点
  • E.自然人出租不动产一次性收取租金的,以对应租赁期月均分摊租金,确定月销售额,适用一个月为一个计税期间的起征点标准
答案解析
答案: B,C,D
答案解析:

选项B,起征点的标准由国务院规定,报全国人民代表大会常务委员会备案。

选项C,按次纳税的,起征点为每次(日)销售额1000元。

选项D,小规模纳税人发生应税交易,销售额未达到起征点的,免征增值税;达到起征点的,按规定全额计算缴纳增值税。增值税一般纳税人不能适用增值税起征点标准。

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