题目
本题来源：第三节 货物劳务税纳税审核方法
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答案解析
答案：
A
答案解析：选项A，存款利息收入不属于增值税的征税范围，不征增值税。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A
答案解析：
选项A，不动产位于境内，属于增值税征税范围“境内”的判断标准，应当征收增值税。
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第2题
答案解析
答案：
A
答案解析：选项A，小规模纳税人提供劳务派遣服务，选择差额纳税时，以取得的全部价款和价外费用减去代用工单位支付给派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算应纳税额；选择全额纳税时，以取得的全部价款和价外费用（不含税）为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算应纳税额。
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第3题
答案解析
答案：
A
答案解析：组成计税价格＝（材料成本＋加工费）÷（1－比例税率），本题支付的运费应计入材料成本中但应当剔除增值税。加工费应当不含增值税。组成计税价格＝{[80＋12＋80×（1＋10%）×20%]×90%＋1.01÷（1＋1%）＋6.78÷（1＋13%）}÷（1－30%）＝150.91（万元），乙加工厂当月应代收代缴的消费税＝150.91×30%＝45.27（万元）。
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第4题
答案解析
答案：
A
答案解析：选项A，纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：
10月：不含税销售额80000元＜100000元，免征增值税，不需要缴纳增值税。
11月：不含税销售额100000＋5000＝105000（元）＞100000元，不免征增值税，应缴纳增值税＝100000×1%＋250＝1250（元）。
12月：不含税销售额120000元＞100000元，不免征增值税，应缴纳增值税＝120000×1%＝1200（元）。
[要求2]
答案解析：
2023年1月1日至2027年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。
2023年1月1日至2027年12月31日，增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。
[要求3]
答案解析：可以开具增值税专用发票。
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