题目

[单选题]下列关于资源税的表述中,正确的是(  )。
  • A.进口和出口的矿产品不征收资源税
  • B.开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气需要缴纳资源税
  • C.纳税人应当在矿产品开采地或者海盐生产地缴纳资源税
  • D.单位将应税矿产品用于抵债不征收资源税
本题来源: 第五节 其他税种纳税审核方法 点击去做题

答案解析

答案: C
答案解析:选项A,资源税规定仅对在中国境内开采或生产应税产品的单位和个人征收,进口不征,出口要征;选项B,开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气免税;选项D,单位和个人以应税产品投资、分配、抵债、赠与、以物易物等,视同销售,应按规定视同缴纳资源税。
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拓展练习

第1题
答案解析
答案: C
答案解析:

纳税人转让存量房可以扣除的项目有:

(1)纳税人转让旧房及建筑物,凡不能取得评估价格,但能提供购房发票的,经当地税务部门确认,取得土地使用权所支付的金额、旧房及建筑物的评估价格,可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除。计算扣除项目时“每年”按购房发票所载日期起至售房发票开具之日止,每满12个月计一年;超过一年,未满12个月但超过6个月的,可以视同为一年。

(2)取得土地使用权所支付的地价款或出让金和按国家统一规定缴纳的有关费用。

(3)转让环节缴纳的税金(城建税、教育费附加、地方教育费附加、印花税),此题不考虑。

计算土地增值税时扣除项目金额合计=500×(1+5%×4)+12+3615(万元)。

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第2题
[单选题]根据资源税的有关规定,下列表述正确的是(  )。
  • A.纳税人将开采的原煤用于连续生产洗选煤的,在原煤移送环节缴纳资源税,在销售洗选煤时扣除已缴纳的资源税
  • B.纳税人开采或生产应税产品出口的,免征资源税
  • C.纳税人以自采原矿与外购原矿混合为原矿销售的在计算应税产品销售额或者销售数量时,不得扣减外购原矿的购进金额或购进数量
  • D.纳税人应当在矿产品开采地缴纳资源税
答案解析
答案: D
答案解析:选项A,纳税人将开采的原煤用于连续生产洗选煤的,在原煤移送环节不缴纳资源税;选项B,纳税人开采或生产应税产品出口的,不得免征资源税;选项C,纳税人以自采原矿与外购原矿混合为原矿销售的在计算应税产品销售额或者销售数量时,直接扣减外购原矿的购进金额或购进数量。
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第3题
[不定项选择题]下列关于环境保护税的征管方式,表述正确的有(  )。
  • A.纳税人应当依法如实办理纳税申报,对申报的真实性和完整性承担责任
  • B.环境保护主管部门依照《环境保护税法》和有关环境保护法律法规的规定对污染物监测管理
  • C.税务机关依照《中华人民共和国税收征收管理法》和环境保护税法的有关规定征收管理
  • D.镇人民政府应当建立税务机关、环境保护主管部门和其他相关单位分工协作工作机制
  • E.环境保护主管部门和税务机关应当建立涉税信息共享平台和工作配合机制,定期交换有关纳税信息资料
答案解析
答案: A,B,C,E
答案解析:

环境保护税采用“企业申报、税务征收、环保协同、信息共享”的征管方式。

(1)企业申报:纳税人应当依法如实办理纳税申报,对申报的真实性和完整性承担责任;(选项A)

(2)税务征收:税务机关依照《中华人民共和国税收征收管理法》和环境保护税法的有关规定征收管理;(选项C)

(3)环保协同:环境保护主管部门依照《环境保护税法》和有关环境保护法律法规的规定对污染物监测管理。县级以上地方人民政府应当建立税务机关、环境保护主管部门和其他相关单位分工协作工作机制;(选项B)

(4)信息共享:环境保护主管部门和税务机关应当建立涉税信息共享平台和工作配合机制,定期交换有关纳税信息资料。(选项E)

综上所述,选项A、B、C、E表述正确,当选。选项D表述不正确,不当选。

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第4题
[单选题]

下列情形中不需要缴纳契税的是(  )。

  • A.国有土地使用权出让
  • B.土地使用权转让
  • C.土地承包经营权转移
  • D.以房产抵债
答案解析
答案: C
答案解析:

选项C,土地承包经营权和土地经营权的转移不属于契税的征税范围。

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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析:

更换的电梯影响当年房产税的计税原值。

理由:凡以房屋为载体,不可随意移动的附属设备和配套设施,如给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、煤气、消防、中央空调、电梯、电气、智能化楼宇设备等,无论在会计核算中是否单独记账与核算,都应计入房产原值,计征房产税。对于更换房屋附属设备和配套设施的,在将其价值计入房产原值时,可扣减原来相应设备和设施的价值。

[要求2]
答案解析:

更换的桌椅不影响当年房产税的计税原值。

理由:桌椅不属于不可随意移动的附属设备和配套设施,这是单独的办公设备,应作为管理费用核算。

[要求3]
答案解析:甲企业出租办公楼免收租金期间需缴纳房产税,应以房产原值为计税依据,从价计征房产税。
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