甲企业年初从银行贷款100万元，期限1年，年利率为10%，按照贴现法付息，则年末应偿还的金额为（　　）万元。|第四节-第五节存货管理、短期债务管理-之了课堂

题目

[单选题]甲企业年初从银行贷款100万元，期限1年，年利率为10%，按照贴现法付息，则年末应偿还的金额为（　　）万元。

A.70
B.90
C.100
D.110

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答案解析

答案： C

答案解析：贴现法是银行向企业发放贷款时，先从本金中扣除利息，到期时借款企业要偿还贷款全部本金的一种计息方法。甲企业从银行贷款100万元，到期仍要归还本金100万元。

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拓展练习

第1题

[单选题]甲公司向银行借款900万元，年利率为8%，期限1年，到期还本付息，银行要求按借款金额的15%保持补偿性余额（银行按2%付息）。该借款的有效年利率为（）。（2014年）

A.7.70%
B.9.06%
C.9.41%
D.10.10%

答案解析

答案： B

答案解析：利息=900×8%－900×15%×2%=69.3（万元），实际借款额=900×（1－15%）=765（万元），所以有效年利率=69.3/765=9.06%。

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第2题

[单选题]

甲企业向银行借款600万元，期限为1年，名义利率为12%，按照贴现法付息。银行还要求借款总额10%的补偿性余额。该项借款的实际利率为（　）。

A.
15.38%
B.
13.64%
C.
12%
D.
8.8%

答案解析

答案： A

答案解析：

实际利率＝600×12%/（600－600×12%－600×10%）×100%＝15.38%；或者：实际利率＝12%/（1－12%－10%）×100%＝15.38%。

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第3题

[简答题]

某公司拟采购一批零件，总共花费100万元。供应商规定的付款条件：2/10、1/20、N/30。一年按360天计算。

要求：

假设目前有一短期投资报酬率为40%，确定对该公司最有利的付款日期。

答案解析

答案解析：

放弃（第10天）折扣的资金成本= [2%/（1-2%）]×[360/（30-10）]=36.73%

放弃（第20天）折扣的资金成本=[1%/（1-1%）]×[360/（30-20）]=36.36%

短期投资报酬率大于放弃折扣成本，应放弃折扣，选择第30天付款。

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第4题

[单选题]甲公司与乙银行签订了一份周转信贷协定，周转信贷限额为1000万元，借款利率为6%，承诺费率为0.5%，甲公司需按照实际借款额维持10%的补偿性余额。甲公司年度内使用借款600万元，则该笔借款的实际税前资本成本是（　　）。

A.6%
B.6.33%
C.6.67%
D.7.04%

答案解析

答案： D

答案解析：实际税前资本成本=（600×6%＋400×0.5%）/[600×（1-10%）]×100%=7.04%。

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第5题

[组合题]

M公司正面临着甲、乙两家提供不同信用条件的卖方，甲公司的信用条件为“3/10，n/30”；乙公司的信用条件为“2/20，n/30”。一年按照360天计算，请回答下面互不相关的问题。

答案解析

[要求1]

答案解析：

放弃现金折扣成本＝3%/（1－3%）×[360/30-10）]×100%＝55.67%，由于10～30天内运用该笔款项可得的回报率60%＞55.67%，故企业应放弃折扣。

[要求2]

答案解析：

放弃乙公司的现金折扣成本=2%/（1－2%）×360/10×100%＝73.47%

放弃乙公司的现金折扣成本更高，应选择乙公司的现金折扣。

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