题目
本题来源：第二节 财务比率分析
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答案解析
答案：
C,D
答案解析：20×2年的营业现金毛流量＝税后经营净利润+折旧与摊销＝250＋55＝305（万元），选项A不正确；20×2年的债务现金流量＝税后利息费用-净负债增加＝65－50＝15（万元），选项B不正确；20×2年股权现金流量＝股利分配-股权资本净增加，由于公司当年未发行权益证券，所以，股权资本净增加＝0，20×2年股权现金流量＝50－0＝50（万元），20×2年实体现金流量＝股权现金流量＋债务现金流量＝15＋50＝65（万元），选项C正确；由于，营业现金毛流量-经营营运资本增加-资本支出＝实体现金流量，所以，资本支出＝营业现金毛流量-经营营运资本增加-实体现金流量，20×2年资本支出＝305－80－65＝160（万元），选项D正确。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
D
答案解析：营运资本=流动资产-流动负债=长期资本-长期资产，选项D 正确。营运资本是绝对数，营运资本越多的企业，其流动比率（相对数）不一定越大，因此不便于直接评价企业的短期偿债能力。选项A、B、C 错误。
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第2题
答案解析
答案：
D
答案解析：速动比率＝速动资产/流动负债，速动资产包括货币资金、交易性金融资产和各种应收款项等。账面上的应收账款不一定都能变成现金，实际坏账可能比计提的准备要多；季节性的变化，可能使报表上的应收款项金额不能反映平均水平，因此应收账款的变现能力是影响速动比率可信性的重要因素。
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第3题
答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：权益乘数＝1＋产权比率＝1/（1－资产负债率），选项A、B、D正确；资产负债率×权益乘数=负债/资产×资产/股东权益=负债/股东权益＝产权比率，选项C正确。
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第4题
答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：资产负债率＝200/500×100%＝40%，产权比率＝200/（500－200）＝2/3，利息保障倍数＝（100＋30＋20）/20＝7.5，长期资本负债率＝（200－160）/（500－160）×100%＝11.76%。
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第5题
答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：
经营现金流量，代表了企业经营活动的全部成果，是“企业产生的现金”，因此又称为实体自由现金流量，简称实体现金流量，选项A的说法正确；实体现金流量＝股权现金流量＋债务现金流量，其中的债务现金流量是提供给债权人的现金流量，股权现金流量是提供给股东的现金流量，选项B的说法正确；实体现金流量=营业现金净流量-资本支出=税后经营净利润+折旧与摊销-经营营运资本增加-（净经营长期资产增加+折旧与摊销）=税后经营净利润-（经营营运资本增加+净经营长期资产增加）=税后经营净利润-净经营资产增加，选项C的说法正确，选项D的说法不正确。
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