题目
[单选题]某公司2024年购进一处房产,2024年4月30日用于投资联营(收取固定收入,不承担联营风险),投资期3年,当年取得固定收入160万元(不含增值税)。该房产原值3000万元,当地政府规定的房产计税余值的扣除比例为30%。该公司2024年应缴纳的房产税为( )万元。本题来源:第四节 计税依据和应纳税额的计算
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答案解析
答案:
B
答案解析:
对于以房产投资联营,投资者参与投资利润分红,共担风险的,按房产的计税余值作为计税依据计征房产税;对以房产投资,收取固定收入,不承担联营风险的,实际是以联营名义取得房产租金,应由出租方按租金收入计算缴纳房产税。该公司自5月1日起对外投资联营,收取固定收入,视为出租,以取得的固定收入从租计税,所以2024年应缴纳的房产税=3000×(1-30%)×1.2%×4÷12+160×12%=27.6(万元)。
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拓展练习
第1题
[单选题]2024年某企业支付8000万元取得10万平方米的土地使用权,新建厂房建筑面积4万平方米,工程成本2000万元,2024年年底竣工验收,对该企业征收房产税的房产原值是( )万元。答案解析
答案:
D
答案解析:容积率=40000÷100000=0.4<0.5,应按房产建筑面积的2倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价。该企业征收房产税的房产原值=8000÷10×4×2+2000=8400(万元)。
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第2题
[单选题]王某拥有两处房产,一处原值90万元的房产供自己及家人居住,另一处原值40万元的房产于2024年6月30日出租给他人居住,按市场价每月取得租金收入2400元(不含增值税)。王某2024年应缴纳房产税( )元。
答案解析
答案:
B
答案解析:
(1)对个人所有的非营业用房产免税,但是对个人所有的营业用房或出租等非自用的房产,应按照规定征收房产税。
(2)2023年1月1日至2027年12月31日,小规模纳税人、小微企业和个体工商户减半征收房产税。
(3)王某2024年应缴纳房产税=2400×4%×6×50%=288(元)。
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第3题
[单选题]个体工商户戚某2024年1月31日将自有住房出租,当月交付使用,每月收取不含税租金5000元,戚某2024年应缴纳房产税( )元。
答案解析
答案:
A
答案解析:
(1)个人出租住房减按4%的税率计征房产税。
(2)2023年1月1日至2027年12月31日,小规模纳税人、小微企业和个体工商户减半征收房产税。
(3)戚某应缴纳房产税=5000×11×4%×50%=1100(元)。
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第4题
[单选题]某企业拥有A、B两栋房产,A栋自用,B栋出租。A、B两栋房产在2024年1月1日时的原值分别为1200万元和1000万元,2024年4月底B栋房产租赁到期。自2024年5月1日起,该企业由A栋搬至B栋办公,同时对A栋房产开始进行大修至年底完工。企业出租B栋房产的月租金为10万元,地方政府确定按房产原值减除20%的余值计税。该企业当年应缴纳房产税( )万元。(不考虑增值税的影响)答案解析
答案:
A
答案解析:自2004年7月1日起,纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的,在房屋大修期间免征房产税。应缴纳房产税=1200×(1-20%)×1.2%÷12×4+1000×(1-20%)×1.2%÷12×8+4×10×12%=15.04(万元)。
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第5题
[单选题]2024年某企业有两处独立的地下建筑物,分别为工业用途房产(原价30万元)和非工业用途房产(原价20万元)。该企业所在省规定房产税依照房产原值减除30%后的余值计算缴纳,工业用途地下建筑房产以原价的50%作为应税房产原值,其他用途地下建筑房产以原价的80%作为应税房产原值。2024年该企业的地下建筑物应缴纳房产税( )元。答案解析
答案:
B
答案解析:应缴纳房产税=[30×50%×(1-30%)×1.2%+20×80%×(1-30%)×1.2%]×10000=2604(元)。
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