题目
本题来源：第四节 计税依据与应纳税额的计算
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答案解析
答案：
C
答案解析：
（1）保管合同的计税依据为收取（支付）的保管费（保管收入）。
（2）保管合同印花税税率为1‰，甲乙双方共应缴纳印花税＝20×1‰×10000×2＝400（元）。
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拓展练习
第2题
答案解析
答案：
B
答案解析：
（1）对于由承揽人提供原材料的加工、定做合同，凡在合同中分别记载加工费金额和原材料金额的，应分别按“承揽合同”“买卖合同”计税，两项税额相加数，即为合同应贴印花；若合同中未分别记载，则应就全部金额依照承揽合同计税贴花。
（2）对于由定做人提供主要材料或原料，承揽人只提供辅助材料的加工合同，无论加工费和辅助材料金额是否分别记载，均以辅助材料与加工费的合计数，依照“承揽合同”计税贴花。对定做人提供的主要材料或原料金额不计税贴花。
（3）买卖合同印花税税率为0.3‰，承揽合同印花税税率为0.3‰。甲企业应缴纳印花税＝30×10000×0.3‰＋20×10000×0.3‰＋（5＋5）×10000×0.3‰＝180（元）。
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第3题
答案解析
答案：
B
答案解析：技术合同中研究开发经费不作为计税依据。应缴纳印花税＝[1000÷5×0.3‰＋（300＋100）×0.3‰]×10000＝1800（元）。
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第4题
答案解析
答案：
B
答案解析：应纳印花税＝（600＋200）×0.25‰×10000＋（420＋380）×0.3‰×10000＋100×0.3‰×10000＝4700（元）。
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第5题
答案解析
答案：
B,C
答案解析：
选项A，运输合同的计税依据为取得的运输费金额（即运费收入），不包括所运货物的金额、装卸费和保险费等；
选项D，建设工程合同的计税依据为承包金额，不得剔除任何费用。如果施工单位将自己承包的建设项目再分包或转包给其他施工单位，其所签订的分包或转包合同，仍应按所载金额另行贴花；
选项E，对于由定做人提供主要材料或原料，承揽人只提供辅助材料的加工合同，无论加工费和辅助材料金额是否分别记载，均以辅助材料与加工费的合计数，依照承揽合同计税贴花。对定做人提供的主要材料或原料金额不计税贴花。
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