题目
本题来源： 第二节 应交税费的核算
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答案解析
答案：
D
答案解析：
选项A视同销售，需要确认销项税额；选项B、C进项税额允许抵扣，不需要做进项税额转出处理。选项D当选。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
D
答案解析：委托加工应税消费品的物资收回后用于连续生产应税消费品的，支付的消费税允许抵扣，所以应计入“应交税费——应交消费税”科目的借方，因此选项D正确。
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第2题
答案解析
答案：
B
答案解析：购入原材料的入账金额＝200＋21.8÷（1+9%）＝220（万元）。
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第3题
答案解析
答案：
D
答案解析：
当期应纳增值税=800 000-500 000=300 000（元），已经预缴600 000元，因此转出多交增值税300 000元。
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第4题
答案解析
答案：
A,D,E
答案解析：
选项A、D，自产应税消费品用于对外投资和个人消费视同销售，应该计算缴纳消费税；
选项E，委托加工应税消费品收回后继续加工应税消费品，要将在委托加工环节缴纳的消费税计入“应交税费——应交消费税”的借方；委托加工应税消费品收回后直接对外销售（售价低于受托方计税基础的），在委托加工环节缴纳的消费税计入委托加工物资的成本，不单独核算消费税。
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第5题
答案解析
答案：
B,C
答案解析：
选项A错误，未交增值税在以后月份上交时，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“银行存款”科目；
选项D错误，无“应交税费——应交增值税（未交增值税）”科目，应该为“应交税费——未交增值税”科目；
选项E错误，多交的增值税在以后月份退回或抵交当月应交增值税时，借记“银行存款”科目或“应交税费——应交增值税（已交税金）”科目，贷记“应交税费——未交增值税”科目。
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