题目
本题来源： 第二节 应交税费的核算
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答案解析
答案：
B,C
答案解析：
选项A错误，未交增值税在以后月份上交时，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“银行存款”科目；
选项D错误，无“应交税费——应交增值税（未交增值税）”科目，应该为“应交税费——未交增值税”科目；
选项E错误，多交的增值税在以后月份退回或抵交当月应交增值税时，借记“银行存款”科目或“应交税费——应交增值税（已交税金）”科目，贷记“应交税费——未交增值税”科目。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
D
答案解析：委托加工应税消费品的物资收回后用于连续生产应税消费品的，支付的消费税允许抵扣，所以应计入“应交税费——应交消费税”科目的借方，因此选项D正确。
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第2题
答案解析
答案：
A
答案解析：企业计算自产自用的应税产品应缴纳的资源税，借记“生产成本”、“制造费用”等科目，因此选项A正确。
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第3题
答案解析
答案：
D
答案解析：企业转让土地使用权应交的土地增值税，若土地使用权连同地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”科目核算的，借记“固定资产清理”科目，贷记“应交税费——应交土地增值税”，因此选项D正确。
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第4题
答案解析
答案：
A
答案解析：缴纳本月增值税＝120-（35+40-10）-20＝35（万元）。
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第5题
答案解析
答案：
D,E
答案解析：
管理不善导致存货的被盗、霉烂变质等需要进项税额转出，选项D、E当选；
营改增后，在建厂房领用外购原材料，相关增值税应不需做增值税进项税额转出处理，选项C不当选；
以自产产品对外投资，抵偿债务，应视同销售，确认增值税销项税额，选项A、B不当选。
注意：如果购进材料用于机器、设备等生产用动产安装的在建工程，其进项税允许抵扣，不需做进项税转出处理：
借：在建工程
贷：原材料
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