拓展练习

第1题
答案解析
答案: A
答案解析:

该批毁损原材料造成的非常损失净额=240 000-10 000-12 000=218 000(元);

【提示】税法规定,只有因管理不善造成的被盗、丢失、霉烂变质损失,进项税额才需要转出。其他情况比如因自然灾害造成的损失,进项税额可以抵扣,无需转出。

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第2题
答案解析
答案: A
答案解析:企业计算自产自用的应税产品应缴纳的资源税,借记“生产成本”、“制造费用”等科目,因此选项A正确。
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第3题
[单选题]

以下有关增值税检查调整专门账户表述不正确的是(  )。

  • A.

    凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的,借记有关科目,贷记“应交税费——增值税检查调整”科目

  • B.

    凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的,借记有关科目,贷记“应交税费——增值税检查调整”科目

  • C.

    增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后,凡涉及到增值税涉税账务调整的,应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户

  • D.

    全部调账事项入账后,应结出“应交税费——增值税检查调整”账户的余额,并对余额进行处理,处理之后,“应交税费——增值税检查调整”账户无余额

答案解析
答案: B
答案解析:

凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的,借记“应交税费——增值税检查调整”科目,贷记有关科目,选项B当选。

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第4题
[单选题]

实行“免、抵、退”办法的生产企业委托外贸企业代理出口自产货物时,按规定计算的当期免抵税额,应借记的会计科目是(  )。

  • A.

    其他应收款

  • B.

    应交税费——应交增值税(出口退税)

  • C.

    应交税费——应交增值税(减免税款)

  • D.

    应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)

答案解析
答案: D
答案解析:

按照规定计算的当期免抵税额,涉及的会计分录为:

借:应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)

 贷:应交税费——应交增值税(出口退税)

选项D正确。

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第5题
[不定项选择题]

一般纳税人应在“应交增值税”明细科目下设置的专栏有(  )。

  • A.

    减免税款

  • B.

    销项税额

  • C.

    出口退税

  • D.

    转出未交增值税

  • E.

    待认证进项税额

答案解析
答案: A,B,C,D
答案解析:

为了详细核算企业应交纳增值税的计算和解缴、抵扣等情况,企业应在“应交增值税”明细科目下设置“进项税额”“销项税额抵减”“已交税金”“减免税款”“出口抵减内销产品应纳税额”“转出未交增值税”“销项税额”“出口退税”“进项税额转出”“转出多交增值税”等专栏,选项A、B、C、D当选。

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