拓展练习

第1题
答案解析
答案: D
答案解析:委托加工应税消费品的物资收回后用于连续生产应税消费品的,支付的消费税允许抵扣,所以应计入“应交税费——应交消费税”科目的借方,因此选项D正确。
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第3题
[不定项选择题]

下列各项中,涉及“应交税费——应交消费税”科目的有(  )。

  • A.

    自产应税消费品对外投资

  • B.

    外购应税消费品发生的非正常损失

  • C.

    外购应税消费品用于本企业职工福利

  • D.

    自产应税消费品用于本企业职工个人消费

  • E.

    委托加工应税消费品收回后继续加工应税消费品

答案解析
答案: A,D,E
答案解析:

选项A、D,自产应税消费品用于对外投资和个人消费视同销售,应该计算缴纳消费税;

选项E,委托加工应税消费品收回后继续加工应税消费品,要将在委托加工环节缴纳的消费税计入“应交税费——应交消费税”的借方;委托加工应税消费品收回后直接对外销售(售价低于受托方计税基础的),在委托加工环节缴纳的消费税计入委托加工物资的成本,不单独核算消费税。

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第4题
[不定项选择题]

下列关于土地增值税的处理,说法正确的有(  )。

  • A.

    转让的国有土地使用权连同地上建筑物及其他附着物一并在“税金及附加”等科目核算

  • B.

    企业交纳土地增值税时,借记“应交税费——应交土地增值税”科目,贷记“银行存款”科目

  • C.

    主营、兼营房地产业务的企业确认土地增值税时,借记“固定资产”或“在建工程”科目,贷记“应交税费——应交土地增值税”科目

  • D.

    转让含附着物的国有土地使用权应缴纳的土地增值税,借记“固定资产清理”、“在建工程”等科目,贷记“应交税费——应交土地增值税”科目

  • E.

    主营、兼营房地产业务的企业,应由当期营业收入负担的土地增值税,借记“税金及附加”科目,贷记“应交税费——应交土地增值税”科目

答案解析
答案: B,D,E
答案解析:

转让的国有土地使用权连同地上建筑物及其他附着物一并在“固定资产”或“在建工程”等科目核算的,借记“固定资产清理”、“在建工程”等科目,贷记“应交税费——应交土地增值税”科目,选项D正确,选项A错误;

主营、兼营房地产业务的企业应由当期营业收入负担的土地增值税,借:税金及附加,贷:应交税费——应交土地增值税,选项E正确,选项C错误。

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第5题
[不定项选择题]

企业缴纳的下列税金中,不需通过“应交税费”科目核算的有(  )。

  • A.

    房产税

  • B.

    车船税

  • C.

    车辆购置税

  • D.

    耕地占用税

  • E.

    城市维护建设税

答案解析
答案: C,D
答案解析:

企业购置应税车辆,按规定缴纳的车辆购置税,借记“固定资产”科目,贷记“银行存款”科目,选项C当选;

企业按规定缴纳的耕地占用税,借记“在建工程”科目,贷记“银行存款”科目,选项D当选。

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