题目
[单选题]甲公司为一生产企业，其为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2021年5月1日购入一批原材料用于建造厂房，收到对方开具的增值税发票注明价款200万元，增值税税额为32万元，取得运输公司开具的运输专用发票，其含税金额为21.8万元，适用的增值税税率为9%，则购入原材料的入账金额为（ ）万元。答案解析
答案：
B
答案解析：购入原材料的入账金额＝200＋21.8/（1+9%）＝220（万元）。
查看答案
本题来源： 第二节 应交税费的核算
去题库练习
拓展练习
第1题
[单选题]纯生公司为增值税一般纳税企业因暴雨毁损库存材料一批，该批原材料实际成本为240 000元，收回残料价值10 000元（不考虑收回材料的进项税），保险公司赔偿12 000元。该企业购入材料的增值税税率为13%，该批毁损原材料造成的非常损失净额是（ ）元。答案解析
答案：
A
答案解析：
该批毁损原材料造成的非常损失净额＝240 000－10 000－12 000＝218 000（元）；
提示：税法规定，只有因管理不善造成的被盗、丢失、霉烂变质损失，进项税额才需要转出。其他情况比如因自然灾害造成的损失，进项税额可以抵扣，无需转出。
点此查看答案
第2题
[单选题]纯生公司为增值税一般纳税人，采用实际成本法核算原材料。2021年12月委托乙公司（一般纳税人）加工应税消费品一批，收回后以不高于受托方计税价格直接对外销售。纯生公司发出原材料成本为200 000元，支付的加工费为60 000元（不含增值税），乙公司代收代缴的消费税为24 000元，该批应税消费品已经加工完成并验收入库。假定纯生、乙公司均适用增值税税率13%、消费税税率10%，则纯生公司将委托加工消费品收回时，其入账成本为（ ）元。（2012真题改编）答案解析
答案：
C
答案解析：纯生公司将委托加工消费品收回后的入账成本=200 000+60 000+24 000=284 000（元）。
点此查看答案
第3题
[单选题]下列各项税金中，应计入相关资产成本的是（ ）。（2014年真题）答案解析
答案：
C
答案解析：选项A，计入税金及附加；选项B，计入投资收益；选项C，计入到车辆成本；选项D，企业委托加工应税消费品，委托方将收回的应税消费品，以不高于受托方的计税价格出售的，不再缴纳消费税，应将受托方代收代缴的消费税计入收回委托加工物资成本；委托方以高于受托方的计税价格出售的，需按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税，记入“应交税费—应交消费税”科目的借方；委托加工收回后用于连续生产应税消费品按规定准予抵扣的，记入“应交税费—应交消费税”科目的借方；综上知本题的正确答案为选项C。
点此查看答案
第4题
[不定项选择题]一般纳税人应在“应交增值税”明细科目下设置的专栏有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：为了详细核算企业应交纳增值税的计算和解缴、抵扣等情况，企业应在“应交增值税”明细科目下设置“进项税额”“销项税额抵减”“已交税金”“减免税款”“出口抵减内销产品应纳税额”“转出未交增值税”“销项税额”“出口退税”“进项税额转出”“转出多交增值税”等专栏，因此本题的正确选项为ABCD。
点此查看答案
第5题
[不定项选择题]企业缴纳的下列税金中，不需通过“应交税费”科目核算的有（ ）。答案解析
答案：
C,D
答案解析：企业购置应税车辆，按规定缴纳的车辆购置税，借记“固定资产”科目，贷记“银行存款”科目，选C不需通过“应交税费”科目核算；企业按规定缴纳的耕地占用税，借记“在建工程”科目，贷记“银行存款”科目，选项D不需通过“应交税费”科目核算；综上知本题的答案为选项CD。
点此查看答案
