下列各项中属于国际避税手段的有（　　）。|第五节国际避税与反避税-之了课堂

题目

[不定项选择题]下列各项中属于国际避税手段的有（　　）。

A.免税法
B.抵免法
C.利用税收协定
D.利用转让定价
E.利用信托转移财产

本题来源：第五节国际避税与反避税点击去做题

答案解析

答案： C,D,E

答案解析：选项A、B，抵免法、免税法属于避免国际重复征税的方法。

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拓展练习

第1题

[单选题]《双支柱方案的声明》中的“支柱二”提出的最低税率是（　　）。

A.10%
B.12.5%
C.15%
D.20%

答案解析

答案： C

答案解析：2021年7月《双支柱方案的声明》中的“支柱二”提出15%的最低税率。全球最低税率的达成，挤压了国际避税空间，受影响比较大的是一些以“避税天堂”闻名的岛屿国家和小型经济体，以及部分高度开放的经济体。

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第2题

[单选题]下列关于国际避税地的表述中，不正确的是（　　）。

A.国际避税地是指能够为纳税人提供所得税或财产税国际避税机会的国家或地区
B.某些国家或地区只对来源于境内的所得按照较低税率征税，对纳税人的境外所得不征税，属于国际避税地的一种类型
C.对国内一般公司征收正常的所得税，但对某些特定种类的公司提供特殊税收优惠的国家或地区，属于国际避税地的一种类型
D.国际避税地通常是指不课征消费税或增值税等间接税，或税率远低于国际一般负担水平，可以进行国际逃税和避税活动的国家和地区

答案解析

答案： D

答案解析：选项D，国际避税地通常是指不课征所得税和一般财产税，或者虽课征所得税和一般财产税但税率远低于国际一般负担水平的国家或地区。

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第3题

[不定项选择题]下列关于国际避税的表述，正确的有（　　）。

A.转让定价是跨国企业进行国际避税的常用手段
B.跨国公司在高税国投资常利用转让定价手段进行避税
C.跨国公司集团通过内部转让价格处理关联交易，将费用和成本从低税区转移至高税区，将利润从高税区转移至低税区，以减轻整个集团在全球负担的关税和所得税
D.自然人可以通过移居利用税法中的居住时间标准避免成为高税区的税收居民从而躲避或减轻纳税义务
E.国际避税地是指能够为纳税人提供所得税或财产税国际避税机会的国家或地区

答案解析

答案： A,C,D,E

答案解析：选项B，跨国公司在高税国投资常利用资本弱化手段进行避税。

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第4题

下列不属于国际避税地类型的是（　　）。

A.
征收所得税但税率较高的国家或地区
B.
对国内一般公司征收正常的所得税，但对某些特定种类的公司提供特殊税收优惠的国家或地区
C.
所得税仅实行地域管辖权的国家或地区
D.
不征收任何所得税和一般财产税的国家或地区

答案解析

答案： A

答案解析：

选项A，不属于国际避税地类型。征收所得税但税率较低的国家或地区属于国际避税地的类型。

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第5题

[不定项选择题]

根据一般反避税管理相关规定，下列情形中税务机关可启动一般反避税调查的有（　　）。

A.具备合理商业目的、正常经营的跨境交易
B.利用低税率避税地转移利润避税
C.滥用公司组织形式规避纳税义务
D.滥用税收协定条款
E.滥用各项税收优惠政策

答案解析

答案： B,C,D,E

答案解析：税务机关可依法对存在下列避税安排的企业，启动一般反避税调查：（1）滥用税收优惠；（2）滥用税收协定；（3）滥用公司组织形式；（4）利用避税港避税；（5）其他不具有合理商业目的的安排。

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