题目
本题来源:第一节 货物劳务税纳税申报代办
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答案解析
答案:
D
答案解析:
在境内发生应税交易,是指下列情形:
(1)销售货物的,货物的起运地或者所在地在境内;
(2)销售或者租赁不动产、转让自然资源使用权的,不动产、自然资源所在地在境内;
(3)销售金融商品,金融商品在境内发行,或销售方为境内单位和个人;
(4)销售其他服务、无形资产,服务、无形资产在境内消费,或销售方为境内单位和个人。(选项D)
其中服务、无形资产在境内消费,是指:
①境外单位或个人向境内单位或个人销售服务、无形资产,在境外现场消费的服务除外;②境外单位或个人销售的服务、无形资产与境内的货物、不动产、自然资源直接相关;
③国务院财政、税务主管部门规定的其他情形。
综上所述,选项D当选。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案:
B
答案解析:选项A、D,纳税人购进货物、服务、无形资产、不动产,用于适用简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费(含交际应酬消费),对应的进项税额不得从其销项税额中抵扣;选项C,非正常损失的不动产,以及该不动产所耗用的购进货物和建筑服务对应的进项税额不得从其销项税额中抵扣。
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第2题
答案解析
答案:
B
答案解析:
选项B,增值税纳税人年应征增值税销售额超过增值税法规定的小规模纳税人标准的,除自然人和不经常发生应税交易且主要业务不属于应税交易范围的非企业单位外,应办理一般纳税人登记。
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第4题
答案解析
答案:
C
答案解析:
选项C,无运输工具承运业务,按照交通运输服务缴纳增值税。
【提示】程租业务,是指运输企业为租船人完成某一特定航次的运输任务并收取租赁费的业务。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析:
①增值税:
a.以物易物双方都应作购销处理,以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额,以各自收到的货物按规定核算购货额并计算进项税额。
b.在以物易物活动中,双方应分别开具合法的票据,如收到货物不能取得相应的增值税专用发票或其他合法票据的,不能抵扣进项税额。
②企业所得税:企业发生非货币性资产交换,以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的,应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务,另有规定的除外。
[要求2]
答案解析:
可以享受相关增值税减税优惠政策。
甲公司应缴纳的增值税=20600÷(1+2%)×2%=403.92(元)
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