题目

[单选题]税务师在审核增值税征税范围时,需要关注应税交易是否属于在境内发生,下列项目中,属于在境内发生的是(  )。
  • A.境内甲公司租用境外乙公司位于新加坡的仓库存储出口货物
  • B.境外丙公司为境内丁公司提供完全在境外进行的工程勘察勘探服务
  • C.境外戊公司向境内己公司出租一台设备,该设备全程在境外工地使用
  • D.境内庚公司向境外辛公司销售一项专利技术,该技术仅在辛公司的境内分公司使用
本题来源:第一节 货物劳务税纳税申报代办 点击去做题 箭头

答案解析

答案: D
答案解析:

在境内发生应税交易,是指下列情形:

1)销售货物的,货物的起运地或者所在地在境内;

2)销售或者租赁不动产、转让自然资源使用权的,不动产、自然资源所在地在境内;

3)销售金融商品,金融商品在境内发行,或销售方为境内单位和个人;

4)销售其他服务、无形资产,服务、无形资产在境内消费,或销售方为境内单位和个人。选项D

其中服务、无形资产在境内消费,是指:

①境外单位或个人向境内单位或个人销售服务、无形资产,在境外现场消费的服务除外;②境外单位或个人销售的服务、无形资产与境内的货物、不动产、自然资源直接相关;

③国务院财政、税务主管部门规定的其他情形。

综上所述,选项D当选。

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拓展练习

第1题
[单选题]

根据增值税一般纳税人登记管理办法,下列说法错误的是(  )。

  • A.

    自然人不能登记为一般纳税人

  • B.

    不经常发生应税交易且主要业务不属于应税交易范围的非企业单位,可以选择登记为小规模纳税人

  • C.

    纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额,不计入年应征增值税销售额的计算

  • D.

    增值税一般纳税人资格实行核准制

答案解析
答案: D
答案解析:选项D,增值税一般纳税人资格实行登记制,登记事项由增值税纳税人向其主管税务机关办理。
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第2题
[单选题]

以下不符合增值税规定的是(  )。

  • A.

    存款利息,以利息收入全额为销售额

  • B.

    经国务院行业主管部门批准的纳税人,提供融资租赁服务,允许从含税销售额中扣除支付的借款利息、发行债券利息和车辆购置税,计算销项税额或应纳税额

  • C.

    金融商品转让,按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额

  • D.

    航空运输企业的销售额,不包括代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款

答案解析
答案: A
答案解析:

选项A,存款利息收入不属于增值税应税交易,不征收增值税

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第3题
答案解析
答案: B
答案解析:选项A、D,变压器油、导热类油等绝缘油类产品不属于润滑油,不征收消费税;选项C,航空煤油暂缓征收消费税。
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第4题
答案解析
答案: C
答案解析:

将不同税率应税消费品组成成套消费品销售的,应从高适用税率。这里白酒和干红酒组合销售,应全部按照白酒适用的税率计算纳税,从量+从价复合计征。

应纳消费税=80230÷(1+13%)×20%+14200×0.5+200×8000×20%+8000×4×0.5=14200+7100+320000+16000=357300(元)。

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第5题
答案解析
答案: A
答案解析:啤酒每吨出厂价(含包装物及包装物押金)在3000元(含3000元,不含增值税)以上的是甲类啤酒,适用250元/吨的定额税率;反之,则为乙类啤酒,适用220元/吨的定额税率。该厂每吨不含增值税出厂价=(74580+8000)÷(1+13%)÷22=3321.8(元),属于甲类啤酒,该厂当月应缴纳消费税=22×250=5500(元)。
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