题目

[单选题]税务师在审核增值税征税范围时,需要关注应税交易是否属于在境内发生,下列项目中,属于在境内发生的是(  )。
  • A.境内甲公司租用境外乙公司位于新加坡的仓库存储出口货物
  • B.境外丙公司为境内丁公司提供完全在境外进行的工程勘察勘探服务
  • C.境外戊公司向境内己公司出租一台设备,该设备全程在境外工地使用
  • D.境内庚公司向境外辛公司销售一项专利技术,该技术仅在辛公司的境内分公司使用
本题来源:第一节 货物劳务税纳税申报代办 点击去做题 箭头

答案解析

答案: D
答案解析:

在境内发生应税交易,是指下列情形:

1)销售货物的,货物的起运地或者所在地在境内;

2)销售或者租赁不动产、转让自然资源使用权的,不动产、自然资源所在地在境内;

3)销售金融商品,金融商品在境内发行,或销售方为境内单位和个人;

4)销售其他服务、无形资产,服务、无形资产在境内消费,或销售方为境内单位和个人。选项D

其中服务、无形资产在境内消费,是指:

①境外单位或个人向境内单位或个人销售服务、无形资产,在境外现场消费的服务除外;②境外单位或个人销售的服务、无形资产与境内的货物、不动产、自然资源直接相关;

③国务院财政、税务主管部门规定的其他情形。

综上所述,选项D当选。

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拓展练习

第1题
[单选题]下列货物的进项税额可以从销项税额中抵扣的是(  )。
  • A.购进用于分发给职工的电子设备
  • B.购进货物后用于对外投资
  • C.非正常损失的在建工程所耗用的购进钢材
  • D.购进木质地板用于职工食堂的装修
答案解析
答案: B
答案解析:选项A、D,纳税人购进货物、服务、无形资产、不动产,用于适用简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费(含交际应酬消费),对应的进项税额不得从其销项税额中抵扣;选项C,非正常损失的不动产,以及该不动产所耗用的购进货物和建筑服务对应的进项税额不得从其销项税额中抵扣。
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第2题
[单选题]

根据增值税法相关规定,下列说法不正确的是(  )。

  • A.

    不经常发生应税交易且主要业务不属于应税交易范围的非企业单位,可选择按照小规模纳税人纳税

  • B.企业可以根据自己的需要,选择小规模纳税人或者一般纳税人
  • C.

    年应征增值税销售额超过规定标准的其他个人即自然人不属于一般纳税人,不得按照一般纳税人纳税

  • D.

    企业年应征增值税销售额未超过规定标准的,会计核算健全,能够提供准确税务资料的,可以办理一般纳税人登记

答案解析
答案: B
答案解析:

选项B,增值税纳税人年应征增值税销售额超过增值税法规定的小规模纳税人标准的,除自然人不经常发生应税交易且主要业务不属于应税交易范围的非企业单位外,应办理一般纳税人登记。

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第3题
[单选题]根据一般纳税人登记管理的有关规定,下列说法不正确的是(  )。
  • A.

    纳税人自然经营年应征增值税销售额超过规定标准的,应在超过规定标准的次月申报纳税期限内向主管税务机关办理一般纳税人资格登记

  • B.纳税人年应征增值税销售额未超过规定标准,办理一般纳税人登记的,一般纳税人生效之日为办理登记的当期1日
  • C.

    一般纳税人不得转登记为小规模纳税人

  • D.个体工商户不能登记为一般纳税人
答案解析
答案: D
答案解析:

选项D,自然人不能登记为一般纳税人,但个体工商户可以登记为一般纳税人。

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第4题
[单选题]下列关于销售服务表述不正确的是(  )。
  • A.运输企业为租船人完成某一特定航次的运输任务并收取租赁费的业务,按照“交通运输服务”缴纳增值税
  • B.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用,按照“交通运输服务”缴纳增值税
  • C.无运输工具承运业务,按照“租赁服务”缴纳增值税
  • D.

    纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入,按照“交通运输服务”缴纳增值税

答案解析
答案: C
答案解析:

选项C,无运输工具承运业务,按照交通运输服务缴纳增值税

提示程租业务,是指运输企业为租船人完成某一特定航次的运输任务并收取租赁费的业务

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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析:

①增值税:

a.以物易物双方都应作购销处理,以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额,以各自收到的货物按规定核算购货额并计算进项税额。

b.在以物易物活动中,双方应分别开具合法的票据,如收到货物不能取得相应的增值税专用发票或其他合法票据的,不能抵扣进项税额。

②企业所得税:企业发生非货币性资产交换,以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的,应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务,另有规定的除外。

[要求2]
答案解析:

可以享受相关增值税减税优惠政策。

甲公司应缴纳的增值税=20600÷(1+2%)×2%=403.92(元)

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