题目
本题来源:第一节 货物劳务税纳税申报代办
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答案解析
答案:
D
答案解析:
在境内发生应税交易,是指下列情形:
(1)销售货物的,货物的起运地或者所在地在境内;
(2)销售或者租赁不动产、转让自然资源使用权的,不动产、自然资源所在地在境内;
(3)销售金融商品,金融商品在境内发行,或销售方为境内单位和个人;
(4)销售其他服务、无形资产,服务、无形资产在境内消费,或销售方为境内单位和个人。(选项D)
其中服务、无形资产在境内消费,是指:
①境外单位或个人向境内单位或个人销售服务、无形资产,在境外现场消费的服务除外;②境外单位或个人销售的服务、无形资产与境内的货物、不动产、自然资源直接相关;
③国务院财政、税务主管部门规定的其他情形。
综上所述,选项D当选。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案:
D
答案解析:选项D,增值税一般纳税人资格实行登记制,登记事项由增值税纳税人向其主管税务机关办理。
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第3题
答案解析
答案:
B
答案解析:选项A、D,变压器油、导热类油等绝缘油类产品不属于润滑油,不征收消费税;选项C,航空煤油暂缓征收消费税。
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第4题
答案解析
答案:
C
答案解析:
将不同税率应税消费品组成成套消费品销售的,应从高适用税率。这里白酒和干红酒组合销售,应全部按照白酒适用的税率计算纳税,从量+从价复合计征。
应纳消费税=80230÷(1+13%)×20%+14200×0.5+200×8000×20%+8000×4×0.5=14200+7100+320000+16000=357300(元)。
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第5题
答案解析
答案:
A
答案解析:啤酒每吨出厂价(含包装物及包装物押金)在3000元(含3000元,不含增值税)以上的是甲类啤酒,适用250元/吨的定额税率;反之,则为乙类啤酒,适用220元/吨的定额税率。该厂每吨不含增值税出厂价=(74580+8000)÷(1+13%)÷22=3321.8(元),属于甲类啤酒,该厂当月应缴纳消费税=22×250=5500(元)。
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