
选项D,房地产开发企业转让其开发的商品房应缴纳的土地增值税,应借记“税金及附加”科目,贷记“应交税费——应交土地增值税”科目。

企业本年度发生的调整以前年度损益的事项,应通过“以前年度损益调整”科目核算,经过调整后,应将“以前年度损益调整”科目余额转入( )科目。
选项A,企业本年度发生的调整以前年度损益调整的事项,应通过“以前年度损益调整”科目核算,经过调整后,应将“以前年度损益调整”科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。本科目结转后无余额。

下列各项中,应在“应交税费”科目中核算的是( )。
本科目核算企业按照税法规定计算应缴纳的各种税费,包括增值税、消费税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等。
企业代扣代缴的个人所得税也通过本科目核算。
企业不需要预计缴纳的税金,如印花税、耕地占用税(选项B)、车辆购置税(选项D)、契税(选项C)不在本科目中核算。

制造业企业在经营活动中发生的下列税金,在“税金及附加”科目中核算的有( )。
选项B、D、E,“税金及附加”科目,该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等相关税费。选项A,个人所得税是记入“应付职工薪酬”科目核算;选项C,土地增值税要分房地产开发企业和非房地产开发企业,房地产开发企业将土地增值税记入“税金及附加”科目核算,非房地产开发企业将土地增值税记入“固定资产清理”科目核算,本题为制造业企业,发生的土地增值税应记入“固定资产清理”科目。

甲制造业企业转让其闲置的一间厂房,涉及的城市维护建设税应记入( )科目的借方。
企业销售的在“固定资产”等科目核算的土地使用权及地上建筑物,计算应缴纳的城市维护建设税:
借:固定资产清理
贷:应交税费——应交城市维护建设税
综上所述,选项A当选。

企业作为个人所得税的扣缴义务人,根据《个人所得税法》收到的扣缴手续费,应在利润表的( )项目中填列。
选项B,企业作为个人所得税的扣缴义务人,根据《个人所得税法》收到的扣缴手续费,应作为其他与日常活动相关的项目在利润表的“其他收益”项目中填列。

