题目
[单选题]房地产开发企业转让其开发的商品房应缴纳的土地增值税,应记入(  )科目的借方。
  • A.

    “其他业务成本”

  • B.

    “管理费用”

  • C.

    “固定资产清理”

  • D.

    “税金及附加”

本题来源:第一节 涉税会计核算概述 点击去做题
答案解析
答案: D
答案解析:

选项D,房地产开发企业转让其开发的商品房应缴纳的土地增值税,应借记“税金及附加”科目,贷记“应交税费——应交土地增值税”科目。

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拓展练习
第1题
[单选题]

企业本年度发生的调整以前年度损益的事项,应通过“以前年度损益调整”科目核算,经过调整后,应将“以前年度损益调整”科目余额转入(  )科目。

  • A.

    “利润分配——未分配利润”

  • B.

    “营业外支出”

  • C.

    “递延所得税资产”

  • D.

    “本年利润”

答案解析
答案: A
答案解析:

选项A,企业本年度发生的调整以前年度损益调整的事项,应通过“以前年度损益调整”科目核算,经过调整后,应将“以前年度损益调整”科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。本科目结转后无余额。

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第2题
[单选题]

下列各项中,应在“应交税费”科目中核算的是(  )。

  • A.

    某化妆品企业生产的高档化妆品缴纳的消费税

  • B.

    企业缴纳的耕地占用税

  • C.

    企业购进不动产时缴纳的契税

  • D.

    企业购进小汽车自用缴纳的车辆购置税

答案解析
答案: A
答案解析:

本科目核算企业按照税法规定计算应缴纳的各种税费,包括增值税、消费税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等。

企业代扣代缴的个人所得税也通过本科目核算。

企业不需要预计缴纳的税金,如印花税、耕地占用税(选项B)、车辆购置税(选项D)、契税(选项C)不在本科目中核算。

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第3题
[不定项选择题]

下列属于在“应交税费——应交增值税”明细科目贷方核算的专栏有(  )。

  • A.

    进项税额转出

  • B.

    减免税款

  • C.

    已交税金

  • D.

    销项税额抵减

  • E.

    转出多交增值税

答案解析
答案: A,E
答案解析:

选项B、C、D,属于“应交税费——应交增值税”明细科目借方专栏。

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第4题
[单选题]

甲制造业企业转让其闲置的一间厂房,涉及的城市维护建设税应记入(  )科目的借方。

  • A.

    “固定资产清理”

  • B.

    “应交税费——应交城市维护建设税”

  • C.

    “税金及附加”

  • D.

    “管理费用”

答案解析
答案: A
答案解析:

企业销售的在“固定资产”等科目核算的土地使用权及地上建筑物,计算应缴纳的城市维护建设税:

借:固定资产清理

 贷:应交税费——应交城市维护建设税

综上所述,选项A当选。

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第5题
[单选题]

企业作为个人所得税的扣缴义务人,根据《个人所得税法》收到的扣缴手续费,应在利润表的(  )项目中填列。

  • A.

    营业收入

  • B.

    其他收益

  • C.

    营业外收入

  • D.

    投资收益

答案解析
答案: B
答案解析:

选项B,企业作为个人所得税的扣缴义务人,根据《个人所得税法》收到的扣缴手续费,应作为其他与日常活动相关的项目在利润表的“其他收益”项目中填列。

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