题目

答案解析

拓展练习

外购原煤的购进金额=600×1/2×490÷10000=14.7(万元);
应税原煤计税依据=30-14.7=15.3(万元);
应纳资源税=15.3×8% =1.22(万元)。

(1)业务(1)将自产汽油用于职工福利,增值税应视同销售。销项税额=7500×13%+(200+20)×0.9×13%=1000.74(万元)。
(2)业务(2)销项税额=300×9%=27(万元)。
(3)当月应缴纳增值税=1000.74+27-693.25=334.49(万元)。
(1)开采原油过程中用于加热的原油,免征资源税。将开采的原油移送用于加工资源税非应税产品,移送使用时缴纳资源税。业务(1)应缴纳资源税=7500÷15000×(15000+1000)×6%=480(万元)。
(2)业务(2)应缴纳资源税=300×6%=18(万元)。
(3)甲石化公司当月应缴纳资源税=480+18=498(万元)。
(1)石油类污染物污染当量数=6000÷0.1=60000。
(2)甲石化公司当月应缴纳环境保护税=60000×7÷10000=42(万元)。
选项A当选:销售开采原油过程中回收开采的天然气,需要缴纳资源税。
选项B当选:将自产的消费税应税消费品用于职工福利,要视同销售缴纳增值税,也需要缴纳消费税。
选项D当选:汽油属于成品油,生产企业销售汽油应缴纳消费税,不缴纳资源税。

(1)自2023年1月1日至2027年12月31日,对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税(不含水资源税)。
(2)应缴纳的资源税=200×6%×50%+(180-50)×5%×50%=9.25(万元)。

(1)应税产品从坑口或者洗选(加工)地到车站、码头或者购买方指定地点的运输费用、建设基金以及随运销产生的装卸、仓储、港杂费用,凡取得增值税发票或者其他合法有效凭据的,准予从销售额中扣除。
(2)纳税人以外购原矿与自采原矿混合为原矿销售,或者以外购选矿产品与自产选矿产品混合为选矿产品销售的,在计算应税产品销售额或者销售数量时,直接扣减外购原矿或者外购选矿产品的购进金额或者购进数量。
(3)甲铜矿厂应纳资源税=[200-5-2-60÷(1+13%)]×3%=4.2(万元)。









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