题目
本题来源：第五节 计税依据和应纳税额的计算
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答案解析
答案：
C
答案解析：选项C，纳税人以自采原矿洗选加工为选矿产品销售，或者将选矿产品自用于应当缴纳资源税情形的，按选矿产品计征资源税。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
D
答案解析：纳税人开采应税产品由其关联单位对外销售的，按其关联单位的销售额征收资源税。甲矿山企业当月应缴纳资源税＝4500×20%＋50×2%＝901（万元）。
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第2题
答案解析
答案：
B,C,E
答案解析：
选项A，纳税人以应税产品连续生产非应税产品的，需缴纳资源税，不需要缴纳增值税。在生产为非应税产品销售时，不需要缴纳资源税，但需要缴纳增值税。
选项D，纳税人开采或者生产应税产品自用的，应当依照规定缴纳资源税，但是自用于连续生产应税产品的，移送时不缴纳资源税。
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第3题
答案解析
答案：
B
答案解析：题中明确说明销售价格明显偏低并且无正当理由，在没有同类售价的情况下，应组价计算资源税。组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率）÷（1－资源税税率）。该企业应缴纳资源税＝150×（1＋10%）÷（1－6%）×6%＝10.53（万元）。
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第4题
答案解析
答案：
C
答案解析：
（1）自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）。
（2）应缴纳的资源税＝200×6%×50%＋（180－50）×5%×50%＝9.25（万元）。
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第5题
答案解析
答案：
C
答案解析：
选项C，纳税人申报的应税产品销售额明显偏低且无正当理由的，或者有自用应税产品行为而无销售额的，主管税务机关可以按下列方法和顺序确定其应税产品销售额：
（1）按纳税人最近时期同类产品的平均销售价格确定。
（2）按其他纳税人最近时期同类产品的平均销售价格确定。
（3）按后续加工非应税产品销售价格，减去后续加工环节的成本利润后确定。
（4）按应税产品组成计税价格确定：组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率）÷（1－资源税税率）。
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