题目
本题来源：第五节 计税依据和应纳税额的计算
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答案解析
答案：
D
答案解析：纳税人开采应税产品由其关联单位对外销售的，按其关联单位的销售额征收资源税。甲矿山企业当月应缴纳资源税＝4500×20%＋50×2%＝901（万元）。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
C
答案解析：选项C，纳税人以自采原矿洗选加工为选矿产品销售，或者将选矿产品自用于应当缴纳资源税情形的，按选矿产品计征资源税。
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第2题
答案解析
答案：
B
答案解析：题中明确说明销售价格明显偏低并且无正当理由，在没有同类售价的情况下，应组价计算资源税。组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率）÷（1－资源税税率）。该企业应缴纳资源税＝150×（1＋10%）÷（1－6%）×6%＝10.53（万元）。
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第3题
答案解析
答案：
C
答案解析：
（1）自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）。
（2）应缴纳的资源税＝200×6%×50%＋（180－50）×5%×50%＝9.25（万元）。
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第4题
答案解析
答案：
B
答案解析：
（1）应税产品从坑口或者洗选（加工）地到车站、码头或者购买方指定地点的运输费用、建设基金以及随运销产生的装卸、仓储、港杂费用，凡取得增值税发票或者其他合法有效凭据的，准予从销售额中扣除。
（2）纳税人以外购原矿与自采原矿混合为原矿销售，或者以外购选矿产品与自产选矿产品混合为选矿产品销售的，在计算应税产品销售额或者销售数量时，直接扣减外购原矿或者外购选矿产品的购进金额或者购进数量。
（3）甲铜矿厂应纳资源税＝[200－5－2－60÷（1＋13%）]×3%＝4.2（万元）。
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第5题
答案解析
答案：
C
答案解析：选项C，纳税人以外购原矿与自采原矿混合洗选加工为选矿产品销售的，在计算应税产品销售额时，按照下列方法进行扣减：准予扣减的外购应税产品购进金额＝外购原矿购进金额×（本地区原矿适用税率÷本地区选矿产品适用税率）；当期不足扣减的，可结转下期扣减。
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