题目
[单选题]某制造业企业为增值税一般纳税人，适用增值税进项税额加计抵减政策。2025年4月一般计税项目销项税额为300万元，当期可抵扣的进项税额为225万元，上期留抵税额为8万元。则当期可计提加计抵减额为（ ）万元。答案解析
答案：
A
答案解析：当期计提加计抵减额＝当期可抵扣进项税额×5%＝225×5%＝11.25（万元）。
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本题来源：第七节 一般计税方法应纳税额计算
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拓展练习
第1题
[不定项选择题]某生产企业发生的下列项目中，不准予抵扣进项税额的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,D,E
答案解析：
选项A、B、D、E，将购买的货物或接受的应税劳务用于免征增值税项目、非增值应税项目、集体福利、个人消费（交际应酬），属于不得抵扣进项税额的情形；
选项C，将购买的货物或接受的应税劳务用于投资、分配、赠送，属于视同销售，相应的进项税额可以抵扣。
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第2题
[单选题]某企业为经营金融业务的增值税一般纳税人，2024年8月买入甲上市公司股票，买入价格为300万元，支付手续费0.09万元。当月卖出其中的40%，发生买卖负差8万元。2024年9月，卖出剩余的60%，卖出价为200万元，支付手续费0.06万元。该企业2024年9月应确认的销项税额是（ ）万元。答案解析
答案：
A
答案解析：金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额。若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，但年末时仍出现负差的，不得转入下一个会计年度。该企业2024年9月应确认的销项税额＝（200－300×60%－8）÷（1＋6%）×6%＝0.68（万元）。
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第3题
[单选题]关于转让金融商品征收增值税的规定，下列说法正确的是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：
金融商品转让，不得开具增值税专用发票，选项A不当选；
转让金融商品出现的负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，但年末时仍出现负差的，不得转入下一年，选项B不当选；
金融商品转让应按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额，选项D不当选。
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第4题
[单选题]甲公司为增值税一般纳税人，2024年9月研制一种新型普通化妆品，为了进行市场推广和宣传，无偿赠送60件给消费者试用，该化妆品无同类产品市场价，生产成本700元/件，成本利润率为12%，假定不考虑进项税额，该业务应确认的增值税销项税额为（ ）元。答案解析
答案：
B
答案解析：销项税额＝700×60×（1＋12%）×13%＝6115.20（元）。
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第5题
[单选题]国内甲软件开发公司为增值税一般纳税人，2025年3月销售自行研发软件产品取得不含税销售额200000元，已开具增值税专用发票，本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税税额为2340元；收到公司研发人员出差的航空电子行程单合计5000元（其中机场建设费500元）。该公司本月即征即退的增值税为（ ）元。
答案解析
答案：
D
答案解析：
增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按13%的税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。
增值税应纳税额＝200000×13%－2340－（5000－500）÷（1＋9%）×9%＝23288.44（元）；
实际缴纳的增值税＝200000×3%＝6000（元）；
即征即退的增值税＝23288.44－6000＝17288.44（元）。
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