题目

[不定项选择题]下列关于纳税人的权利与义务的表述,正确的有(  )。
  • A.因有特殊困难不能按期缴纳的,经省、自治区、直辖市税务局批准,可以延期缴纳税款,但是最长不得超过6个月
  • B.纳税人有欠税情形而以财产设定抵押、质押的,应当向抵押权人、质权人说明纳税人的欠税情况
  • C.履行按照规定安装、使用税控装置的义务
  • D.纳税人同税务机关在纳税上有争议时,必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保,然后可以依法申请行政复议
  • E.纳税人可以对未出示税务检查证和税务检查通知书的税务检查表示拒绝
本题来源:第五节 征纳双方的权利、义务及法律责任 点击去做题

答案解析

答案: B,C,D,E
答案解析:选项A,因有特殊困难不能按期缴纳的,经省、自治区、直辖市税务局批准,可以延期缴纳税款,但是最长不得超过3个月。
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拓展练习

第1题
[不定项选择题]下列关于纳税人的义务规定,表述正确的有(  )。
  • A.纳税人合并时未缴清税款的,其税款需缴纳后才能办理合并
  • B.纳税人分立时未缴清税款的,分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任
  • C.欠缴税款数额在5万元以上的,纳税人在处分其不动产或者大额资产前,应当向税务机关报告
  • D.纳税人即使在纳税期享受减税、免税待遇的,在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报
  • E.纳税人有欠税情形而以财产设定抵押、质押的,应当向抵押权人、质权人说明纳税人的欠税情况
答案解析
答案: B,C,D,E
答案解析:选项A,纳税人合并时未缴清税款的,应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务。
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第2题
[不定项选择题]下列各项中,属于纳税人的权利的有(  )。
  • A.对未出示税务检查证和税务检查通知书的拒绝检查
  • B.申请延期申报
  • C.代扣、代收税款
  • D.要求税务机关对自己的技术信息保密
  • E.纳税人对税务机关作出的决定能够申请行政复议
答案解析
答案: A,B,D,E
答案解析:

纳税人的权利:知情权、保密权(选项D)、税收监督权、纳税申报方式选择权、申请延期申报权(选项B)、申请延期缴纳税款权、申请退还多缴税款权、依法享受税收优惠权、委托税务代理权、陈述与申辩权、对未出示税务检查证和税务通知书的拒绝检查权(选项A)、税收法律救济权(享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利)(选项E)、依法要求听证的权利、索取有关税收凭证的权利。

选项C,属于纳税人的义务。

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第3题
答案解析
答案: C,D,E
答案解析:对偷税(选项C)、抗税(选项D)、骗税(选项E)的,税务机关可以无限期追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款。
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第4题
[不定项选择题]下列税收违法行为可能构成犯罪的有(  )。
  • A.纳税人以假报出口骗取国家出口退税款
  • B.纳税人未按规定期限办理变更登记
  • C.纳税人未按规定安装税控装置
  • D.纳税人逃避缴纳税款
  • E.纳税人未按规定将财务、会计制度或财务会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案
答案解析
答案: A,D
答案解析:

选项A,以假报出口或者其他欺骗手段,骗取国家出口退税款的,由税务机关追缴其骗取的退税款,并处骗取税款1倍以上5倍以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。

选项D,纳税人欠缴应纳税款,采取转移或者隐匿财产的手段,妨碍税务机关追缴欠缴的税款的,由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金,并处以欠缴税款50%以上5倍以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。

选项B、C、E,属于违反税务管理的行为,由税务机关责令限期改正,可以处以2000元以下的罚款;情节严重的,处以2000元以上1万元以下的罚款。

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第5题
答案解析
答案: A,D
答案解析:

选项B,纳税人欠缴应纳税款,采取转移或者隐匿财产的手段,妨碍税务机关追缴欠缴的税款的,由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金,并处以欠缴税款50%以上5倍以下的罚款。

选项C,扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的,由税务机关向纳税人追缴税款,对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚款。

选项E,对纳税人偷税的,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款。

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