题目

[不定项选择题]下列税收违法行为可能构成犯罪的有(  )。
  • A.纳税人以假报出口骗取国家出口退税款
  • B.纳税人未按规定期限办理变更登记
  • C.纳税人未按规定安装税控装置
  • D.纳税人逃避缴纳税款
  • E.纳税人未按规定将财务、会计制度或财务会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案
本题来源:第五节 征纳双方的权利、义务及法律责任 点击去做题 箭头

答案解析

答案: A,D
答案解析:

选项A,以假报出口或者其他欺骗手段,骗取国家出口退税款的,由税务机关追缴其骗取的退税款,并处骗取税款1倍以上5倍以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。

选项D,纳税人欠缴应纳税款,采取转移或者隐匿财产的手段,妨碍税务机关追缴欠缴的税款的,由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金,并处以欠缴税款50%以上5倍以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。

选项B、C、E,属于违反税务管理的行为,由税务机关责令限期改正,可以处以2000元以下的罚款;情节严重的,处以2000元以上1万元以下的罚款。

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拓展练习

第1题
[不定项选择题]下列关于纳税人的义务规定,表述正确的有(  )。
  • A.纳税人合并时未缴清税款的,其税款需缴纳后才能办理合并
  • B.纳税人分立时未缴清税款的,分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任
  • C.欠缴税款数额在5万元以上的,纳税人在处分其不动产或者大额资产前,应当向税务机关报告
  • D.纳税人即使在纳税期享受减税、免税待遇的,在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报
  • E.纳税人有欠税情形而以财产设定抵押、质押的,应当向抵押权人、质权人说明纳税人的欠税情况
答案解析
答案: B,C,D,E
答案解析:选项A,纳税人合并时未缴清税款的,应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务。
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第2题
[不定项选择题]下列关于税务机关权利的表述,正确的有(  )。
  • A.因税务机关的责任,致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的,税务机关可以在3年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款,加收滞纳金
  • B.为了照顾纳税人的某些特殊困难,经省、自治区、直辖市税务局批准,纳税人可以延期缴纳税款,但是最长不得超过3个月
  • C.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误,未缴或者少缴税款的,税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的,追征期可以延长到5年
  • D.对偷税、抗税、骗税的,税务机关可以无限期追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款
  • E.税务检查权包括查账权、场地检查权、询问权、责成提供资料权、存款账户核查权
答案解析
答案: B,C,D,E
答案解析:选项A,因税务机关的责任,致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的,税务机关可以在3年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款,但是不得加收滞纳金。
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第3题
答案解析
答案: C,D,E
答案解析:对偷税(选项C)、抗税(选项D)、骗税(选项E)的,税务机关可以无限期追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款。
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第4题
答案解析
答案: B
答案解析:

根据《税收征收管理法》及其实施细则的规定,税务机关有以下职权:税务管理权(选项A)、税收征收权(选项D)、税收检查权、税务违法处理权(选项C)、代位权和撤销权等。

选项B,《税收征收管理法》规定,税收的开征、停征、以及减税、免税、退税、补税,依照法律规定执行。

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第5题
答案解析
答案: C
答案解析:

选项C,欠缴税款数额较大(5万元以上)的纳税人在处分其不动产或大额资产前,应当向税务机关报告。

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