下列项目适用零税率的有（　　）。|第四节税率和征收率-之了课堂

题目

[不定项选择题]下列项目适用零税率的有（　　）。

A.向境内提供离岸服务外包业务
B.
向境外提供的设计服务
C.向境外单位转让完全在境外使用的技术
D.提供港澳台运输服务
E.提供航天运输服务

本题来源：第四节税率和征收率点击去做题

答案解析

答案： B,C,D,E

答案解析：选项A，向境外单位提供的离岸服务外包业务适用零税率，不包括向境内提供离岸服务外包业务。

立即查看答案

拓展练习

第1题

[单选题]某生产农用拖拉机的机械厂为增值税一般纳税人，2026年6月生产销售农用拖拉机，取得不含税销售收入80万元；此外为农民修理拖拉机取得的修理费含税收入20万元。当月购入零配件，取得增值税专用发票上注明的税款为4.8万元，零配件已入库。则该厂当月应纳增值税为（　　）万元。

A.5.02
B.4.70
C.6.75
D.11.56

答案解析

答案： B

答案解析：

（1）农用拖拉机属于农机，适用9%税率。修理拖拉机属于修理修配服务，适用13%税率。

（2）当月应纳增值税＝80×9%＋20÷（1＋13%）×13%－4.8＝4.70（万元）。

点此查看答案

第2题

[不定项选择题]下列货物适用9%增值税税率的有（　　）。

A.中药饮片
B.鲜奶和按照规定生产的巴氏杀菌乳、灭菌乳
C.
果脯
D.食用盐
E.各种蛋类的罐头

答案解析

答案： A,B,D

答案解析：

选项C，果脯适用13%税率。

选项E，各种蛋类的罐头适用13%税率。

点此查看答案

第3题

[不定项选择题]下列关于增值税税率和征收率的说法中，正确的有（　　）。

A.增值税一般纳税人生产销售和批发、零售罕见病药品，选择简易办法的，适用3%征收率
B.境内单位和个人向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务，适用零税率
C.小规模纳税人提供劳务派遣服务选择差额纳税的，适用3%征收率
D.境内的单位向境外单位提供期租、湿租服务，由承租方适用零税率
E.向境外单位提供完全在境外消费的设计服务，适用零税率

答案解析

答案： A,B,E

答案解析：

选项C，小规模纳税人提供劳务派遣服务适用3%征收率，全额计算缴纳增值税。

选项D，境内的单位或个人向境外单位或个人提供期租、湿租服务，由出租方适用零税率。

点此查看答案

第4题

[单选题]

根据增值税的现行政策，一般纳税人销售的下列货物中，适用13%税率的是（　　）。

A.
自来水
B.
巴氏杀菌乳
C.
天然气
D.
中成药

答案解析

答案： D

答案解析：

选项A、B、C，均适用9%的增值税税率。

点此查看答案

第5题

[单选题]阳光公司为增值税一般纳税人，主要从事软件产品的销售、安装、维护、培训等业务。2026年4月，销售自行开发的软件产品，取得不含税销售额50万元；向乙公司销售办公软件，取得含税收入5万元，同时为其提供该软件产品的安装服务和培训服务，取得含税收入2万元。阳光公司当月增值税销项税额为（　　）万元。

A.7.19
B.7.31
C.7.24
D.7.03

答案解析

答案： B

答案解析：一般纳税人销售软件产品的同时提供的软件安装、维护、培训等服务，适用软件产品的税率。该公司当月增值税销项税额＝50×13%＋（5＋2）÷（1＋13%）×13%＝7.31（万元）。

点此查看答案