题目
[不定项选择题]下列应税行为中，应该按照6%的税率征收增值税的有（ ）。答案解析
答案：
A,B
答案解析：
选项C，水路运输的光租业务、航空运输的干租业务，属于经营性租赁服务，按“有形动产租赁”征收增值税，适用税率13%；
选项D，水路运输的程租、期租业务，属于水路运输服务，按“交通运输服务”征收增值税，适用税率9%；
选项E，面包店选择简易计税，按照征收率征收增值税。
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本题来源：第四节 税率和征收率
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拓展练习
第1题
[单选题]某生产农用拖拉机的机械厂为增值税一般纳税人，2024年6月生产销售农用拖拉机，取得不含税销售收入80万元，此外为农民修理拖拉机取得的修理费含税现金收入20万元。当月购入零配件，取得增值税专用发票上注明的税款为4.8万元，零配件已入库。则该厂6月份应纳增值税为（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：
农用拖拉机属于农机，适用9%税率。
6月份应纳增值税＝80×9%＋20÷（1＋13%）×13%－4.8＝4.70（万元）。
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第2题
[单选题]甲企业是一般纳税人，2024年6月销售自己使用过的旧设备一辆给乙企业，旧设备购入年限较久，且购入时没有取得可以抵扣进项税额的的法定凭证，销售取得含税收入4.4万元。甲企业选择简易计税办法计税。乙企业要求甲企业提供增值税专用发票，甲方如实开具。则该笔旧设备的销售应纳的增值税为（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：
一般纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策的，但可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税，并开具增值税专用发票。
应纳的增值税＝4.4÷（1＋3%）×3%＝0.128（万元）。
【易错点提示】该项业务只有放弃减税才能开专票，题目中甲企业开具了专票，就说明其放弃了减税。
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第4题
[不定项选择题]下列货物适用于9%较低税率的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,D
答案解析：
选项C，农业灌溉用水，引水工程输送的水不适用9%税率；
选项E，各种蛋类的罐头适用13%税率。
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第5题
[单选题]某建筑施工企业为增值税一般纳税人，2025年3月收入项目如下：平整土地收入1090万元，塔吊出租收入56.5万元，建筑物外墙清理修复收入76.3万元。上述收入均含增值税。该企业当月应确认增值税销项税额为（ ）万元。
答案解析
答案：
A
答案解析：
建筑施工企业平整土地、建筑物外墙清理修复，均属于建筑服务，取得的收入适用的增值税税率为9%；塔吊出租，属于有形动产租赁服务，取得的收入适用的增值税税率为13%。
平整土地的销项税额＝1090÷（1＋9%）×9%＝90（万元）；
吊塔出租的销项税额＝56.5÷（1＋13%）×13%＝6.5（万元）；
建筑物外墙清理修复的销项税额＝76.3÷（1＋9%）×9%＝6.3（万元）；
该企业当月应确认的增值税销项税额＝90＋6.5＋6.3＝102.8（万元）。
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