题目
本题来源：第四节 税率和征收率
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答案解析
答案：
A,B,E
答案解析：
选项C，水路运输的光租业务、航空运输的干租业务，属于经营性租赁服务，按“有形动产租赁”征收增值税，适用税率13%。
选项D，水路运输的程租、期租业务，属于水路运输服务，按“交通运输服务”征收增值税，适用税率9%。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B,D,E
答案解析：
选项A，租赁服务包含有形动产、不动产的租赁服务，有形动产租赁服务的税率为13%，不动产租赁服务的税率为9%。
选项C，货物运输代理服务按“经理代理服务”，适用6%的税率。
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第2题
答案解析
答案：
A,D,E
答案解析：
选项A、E，销售不动产和转让土地使用权适用9%的税率。
选项B，餐饮服务属于“生产生活服务”，税率为6%。
选项C，水路运输的光租业务属于经营性租赁服务，按“有形动产租赁服务”征收增值税，税率为13%。
选项D，水路运输的程租属于水路运输服务，按“交通运输服务”征收增值税，税率为9%。
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第5题
答案解析
答案：
A
答案解析：
（1）建筑施工企业平整土地、建筑物外墙清理修复，均属于“建筑服务”，取得的收入适用的增值税税率为9%；塔吊出租，属于“有形动产租赁服务”，取得的收入适用的增值税税率为13%。
（2）平整土地的销项税额＝1090÷（1＋9%）×9%＝90（万元）；塔吊出租的销项税额＝56.5÷（1＋13%）×13%＝6.5（万元）；建筑物外墙清理修复的销项税额＝76.3÷（1＋9%）×9%＝6.3（万元）。
（3）该企业当月应确认的增值税销项税额＝90＋6.5＋6.3＝102.8（万元）。
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