题目
本题来源：第四节 税率和征收率
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答案解析
答案：
A,D
答案解析：
选项A，纳税人提供基础电信服务，税率为9%。
选项B，境内单位提供的国际运输服务，适用增值税零税率。
选项C，自然人出租住房，按照3%的征收率减按1.5%计算纳税。
选项D，物业服务企业为业主提供的装修服务属于建筑服务，税率为9%。
选项E，自2026年1月1日至2027年12月31日，从事二手车经销的纳税人（含一般纳税人和小规模纳税人）销售其收购的二手车，按照简易计税办法依照3%征收率减按0.5%征收增值税。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B
答案解析：
（1）农用拖拉机属于农机，适用9%税率。修理拖拉机属于修理修配服务，适用13%税率。
（2）当月应纳增值税＝80×9%＋20÷（1＋13%）×13%－4.8＝4.70（万元）。
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第2题
答案解析
答案：
A,D,E
答案解析：
选项A、E，销售不动产和转让土地使用权适用9%的税率。
选项B，餐饮服务属于“生产生活服务”，税率为6%。
选项C，水路运输的光租业务属于经营性租赁服务，按“有形动产租赁服务”征收增值税，税率为13%。
选项D，水路运输的程租属于水路运输服务，按“交通运输服务”征收增值税，税率为9%。
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第3题
答案解析
答案：
A,B,E
答案解析：
选项C，小规模纳税人提供劳务派遣服务适用3%征收率，全额计算缴纳增值税。
选项D，境内的单位或个人向境外单位或个人提供期租、湿租服务，由出租方适用零税率。
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第5题
答案解析
答案：
A
答案解析：
（1）建筑施工企业平整土地、建筑物外墙清理修复，均属于“建筑服务”，取得的收入适用的增值税税率为9%；塔吊出租，属于“有形动产租赁服务”，取得的收入适用的增值税税率为13%。
（2）平整土地的销项税额＝1090÷（1＋9%）×9%＝90（万元）；塔吊出租的销项税额＝56.5÷（1＋13%）×13%＝6.5（万元）；建筑物外墙清理修复的销项税额＝76.3÷（1＋9%）×9%＝6.3（万元）。
（3）该企业当月应确认的增值税销项税额＝90＋6.5＋6.3＝102.8（万元）。
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