题目
[不定项选择题]根据现行政策,下列项目适用9%税率的是(  )。
  • A.销售基础电信服务
  • B.境内单位和个人提供的国际运输服务
  • C.个人出租住房
  • D.物业服务企业为业主提供的装修服务
  • E.旧车经营单位销售二手车
答案解析
答案: A,D
答案解析:选项B,境内单位和个人提供的国际运输服务、向境外单位提供的研发服务和设计服务,适用增值税零税率;选项C,个人出租住房,按照5%的征收率减按1.5%计算纳税;选项D,物业服务企业为业主提供的装修服务属于建筑服务,税率为9%;选项E,自2020年5月1日至2027年12月31日,从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车,由原按照简易办法依3%征收率减按2%征收增值税,改为减按0.5%征收增值税。
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本题来源:第四节 税率和征收率
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拓展练习
第2题
[不定项选择题]根据现行政策,下列关于应税服务适用税率或征收率的说法,正确的有(  )。
  • A.现代服务(不动产租赁服务除外)适用6%的税率
  • B.兼有不同税率的应税服务,分别核算的,分别适用各自的税率,未分别核算的,从高适用税率
  • C.放弃适用增值税零税率后,24个月内不得再申请适用增值税零税率
  • D.纳税人提供应税服务同时适用免税和零税率规定的,纳税人可以选择适用免税或者零税率
  • E.小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产,未放弃减税的,依照3%征收率减按2%征收增值税,并且只能开具普通发票,不得由税务机关代开增值税专用发票
答案解析
答案: B,D,E
答案解析:选项A,现代服务业(租赁服务除外),税率为6%,自2019年4月1日起,有形动产租赁服务的税率为13%,不动产租赁服务的税率为9%;选项C,放弃适用增值税零税率后,36个月内不得再申请适用增值税零税率。
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第3题
[不定项选择题]下列项目适用零税率的有(  )。
  • A.向境内提供离岸服务外包业务
  • B.

    向境外提供的设计服务

  • C.向境外提供的技术转让服务
  • D.提供港澳台运输服务
  • E.提供航天运输服务
答案解析
答案: B,C,D,E
答案解析:向境外单位提供的离岸服务外包业务适用零税率,不包括向境内提供离岸服务外包业务。
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第4题
[不定项选择题]下列属于5%征收率适用范围的有(  )。
  • A.个人将购买不足两年的住房对外销售
  • B.纳税人销售旧货
  • C.一般纳税人提供劳务派遣服务,选择差额纳税
  • D.一般纳税人提供人力资源外包服务,选择简易计税方式计税
  • E.小规模纳税人出租不动产(不包括个人出租住房)
答案解析
答案: A,C,D,E
答案解析:选项B,纳税人销售旧货,按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。
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第5题
[不定项选择题]下列关于增值税税率和征收率的说法正确的有(  )。
  • A.增值税一般纳税人生产销售和批发、零售罕见病药品,选择简易办法的,适用3%征收率
  • B.境内单位和个人向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务,税率为零
  • C.小规模纳税人提供劳务派遣服务选择差额纳税的,适用3%征收率
  • D.境内的单位向境外单位提供期租、湿租服务,由承租方适用零税率
  • E.向境外单位提供完全在境外消费的设计服务,适用零税率
答案解析
答案: A,B,E
答案解析:一般纳税人和小规模纳税人提供劳务派遣服务选择差额纳税的,适用5%征收率,选项C错误;境内的单位或个人向境外单位或个人提供期租、湿租服务,由出租方适用零税率,选项D错误。
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