题目
答案解析
选项A，一般纳税人企业提供基础电信服务，税率为9%。
选项B，境内有资质的一般纳税人企业提供的国际运输服务，适用增值税零税率。
选项C，自然人出租住房，按照3%的征收率减按1.5%计算纳税。
选项D，一般纳税人物业服务企业为业主提供的装修服务属于建筑服务，税率为9%。
选项E，自2026年1月1日至2027年12月31日，从事二手车经销的一般纳税人企业销售其收购的二手车，按照简易计税办法依照3%征收率减按0.5%征收增值税。
拓展练习
选项C，水路运输的光租业务、航空运输的干租业务，属于经营性租赁服务，按“有形动产租赁”征收增值税，适用税率13%。
选项D，水路运输的程租、期租业务，属于水路运输服务，按“交通运输服务”征收增值税，适用税率9%。
选项A、E，销售不动产和转让土地使用权适用9%的税率。
选项B，餐饮服务属于“生产生活服务”，税率为6%。
选项C，水路运输的光租业务属于经营性租赁服务，按“有形动产租赁服务”征收增值税，税率为13%。
选项D，水路运输的程租属于水路运输服务，按“交通运输服务”征收增值税，税率为9%。
选项C，小规模纳税人提供劳务派遣服务适用3%征收率，全额计算缴纳增值税。
选项D，境内的单位或个人向境外单位或个人提供期租、湿租服务，由出租方适用零税率。
（1）建筑施工企业平整土地、建筑物外墙清理修复，均属于“建筑服务”，取得的收入适用的增值税税率为9%；塔吊出租，属于“有形动产租赁服务”，取得的收入适用的增值税税率为13%。
（2）平整土地的销项税额＝1090÷（1＋9%）×9%＝90（万元）；塔吊出租的销项税额＝56.5÷（1＋13%）×13%＝6.5（万元）；建筑物外墙清理修复的销项税额＝76.3÷（1＋9%）×9%＝6.3（万元）。
（3）该企业当月应确认的增值税销项税额＝90＋6.5＋6.3＝102.8（万元）。
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