下列各项原则中属于税法适用原则的有（　　）。-之了课堂

题目

[不定项选择题]下列各项原则中属于税法适用原则的有（　　）。

A.税收法律主义
B.法律优位原则
C.新法优于旧法原则
D.实质课税原则
E.实体从旧，程序从新原则

本题来源：第一节税法概述点击去做题

答案解析

答案： B,C,E

答案解析：

税法的适用原则包括：

（1）法律优位原则；（选项B）

（2）法律不溯及既往原则；

（3）新法优于旧法原则；（选项C）

（4）特别法优于普通法原则；

（5）实体从旧，程序从新原则；（选项E）

（6）程序优于实体原则。

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拓展练习

第1题

[单选题]下列关于税法原则的说法，错误的是（　　）。

A.税收负担必须根据纳税人的负担能力分配，这体现的是税收公平原则
B.税收法定原则可以概括成课税要素法定、课税要素明确和依法稽征三个具体原则
C.没有充足的证据，税务机关不能对纳税人是否依法纳税有所怀疑，体现了税收法定性原则
D.实质课税原则的意义是防止纳税人避税与偷税，增强税法适用的公正性

答案解析

答案： C

答案解析：选项C，没有充足的证据，税务机关不能对纳税人是否依法纳税有所怀疑，纳税人有权利要求税务机关予以信任，纳税人也应信赖税务机关的决定是公正和准确的，这体现的是税收合作信赖主义原则。

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第2题

[单选题]

下列关于税法效力的说法中，不正确的是（　　）。

A.
最常见的税法失效宣布方式为以新税法的生效日期为旧税法的失效日期
B.
我国税法的空间效力主要包括在全国范围内有效和在地方范围内有效
C.
全国范围内有效的税法应该覆盖全部区域，包括港澳台地区和保税区等
D.
对人的效力，我国采用的是属人、属地相结合的原则

答案解析

答案： C

答案解析：

选项C，全国范围内有效的税法应该覆盖除个别特殊地区外的全部区域，个别特殊地区指香港、澳门、台湾地区和保税区等。

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第3题

[单选题]下列不属于税收法律主义的具体原则的是（　　）。

A.课税要素法定原则
B.实质课税原则
C.依法稽征原则
D.课税要素明确原则

答案解析

答案： B

答案解析：税收法律主义也称税收法定性原则，包括课税要素法定原则、课税要素明确原则和依法稽征原则。选项B，为税法基本原则。

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第4题

[单选题]

国家税务机关在执法过程中对税收法律、法规等如何具体应用所做的解释为（　　）。

A.
税法限制解释
B.
税法行政解释
C.
税法司法解释
D.
税法立法解释

答案解析

答案： B

答案解析：

选项B当选：税法行政解释也称税法执法解释，是指国家税务机关在执法过程中对税收法律、法规等如何具体应用所做的解释。

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第5题

[单选题]

下列关于税法与其他部门法的关系，表述错误的是（　　）。

A.
民事纠纷应按民事诉讼程序解决，而税务纠纷一般先由上一级税务机关复议
B.
税法属于义务性法规，行政法多为授权性法规
C.
从一定意义上讲，刑法是实现税法强制性最有力的保证
D.
民法和税法的调整手段都具有综合性

答案解析

答案： D

答案解析：

选项D，民法以民事手段作为调整手段，违法者承担的主要法律责任是民事责任；而税法的调整手段具有综合性，不仅包括民事性质的责任追究，更多的是行政处罚和刑罚手段，违法者承担的法律责任主要是行政责任和刑事责任。

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