拓展练习
第1题
[单选题]下列各项负债中,其计税基础为零的是(  )。
  • A.赊购商品
  • B.从银行取得的短期借款
  • C.因确认保修费用形成的预计负债
  • D.因各项税收滞纳金和罚款确认的其他应付款
答案解析
答案: C
答案解析:选项A和选项B不影响损益,计税基础与账面价值相等;选项C,税法允许在以后实际发生时税前列支,即其计税基础=账面价值-未来期间可以税前扣除的金额=0;选项D,税法不允许在以后实际发生时税前列支,即其计税基础=账面价值-未来期间可以税前扣除的金额0=账面价值。
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第4题
[单选题]A公司自行研发“三新”技术,开发阶段形成的符合资本化条件的支出150万元,该项研发当期达到预定用途转入无形资产核算,假定A公司当期摊销无形资产30万元。税法摊销方法、摊销年限和残值与会计相同。税法规定,企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,形成无形资产的按照无形资产成本的200%摊销。A公司当期期末无形资产的计税基础为(  )万元。
  • A.150
  • B.120
  • C.0
  • D.240
答案解析
答案: D
答案解析:A公司当期期末无形资产的账面价值=150-30=120(万元),因为税法规定,企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,形成无形资产的按照无形资产成本的200%摊销,所以计税基础=120×200%=240(万元)。
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第5题
[不定项选择题]下列选项中产生可抵扣暂时性差异的有(  )。
  • A.预提产品保修费用
  • B.计提存货跌价准备
  • C.采用公允价值模式后续计量的投资性房地产期末公允价值大于投资性房地产取得时成本
  • D.计提固定资产减值准备
答案解析
答案: A,B,D
答案解析:选项C属于应纳税暂时性差异。
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