题目

[不定项选择题]下列有关个体工商户计算缴纳个人所得税的表述中,正确的有(  )。
  • A.

    个体工商户业主的工资、薪金支出,允许税前据实扣除

  • B.

    每一纳税年度发生的与其生产经营活动直接相关的业务招待费支出,均应按照发生额的60%扣除

  • C.

    每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费不超过当年销售(营业)收入15%的部分,可据实扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除

  • D.

    研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的开发费用,以及研究开发新产品、新技术而购置的单台价值在10万元以下的测试仪器和试验性装置的购置费,准予扣除

本题来源:第二节 税率、应纳税所得额的确定与应纳税额的计算 点击去做题 箭头

答案解析

答案: C,D
答案解析:

选项A:个体工商户业主的工资支出不得税前扣除;选项B:个体工商户每一纳税年度发生的与其生产经营活动直接相关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。

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拓展练习

第1题
[单选题]

下列个体工商户的生产、经营所得的计税方法,正确的是(  )。

  • A.为业主缴纳的补充养老保险、补充医疗保险,分别在不超过其工资总额5%标准内的部分据实扣除
  • B.生产经营费用、个人家庭费用难以分清的,60%视为生产经营费用准予扣除
  • C.公益性捐赠,不超过其应纳税所得额12%的部分可以据实扣除
  • D.个体工商户代其从业人员或者他人负担的税款,不得税前扣除
答案解析
答案: D
答案解析:

选项A,个体工商户业主本人缴纳的补充养老保险、补充医疗保险,以当地(地级市)上年度社会平均工资的3倍为计算基数,分别在不超过该计算基数5%标准内的部分据实扣除;超过部分,不得扣除。选项B,应分别核算生产经营费用、个人家庭费用,难以分清的,40%视为生产经营费用准予扣除。选项C,公益性捐赠,不超过其应纳税所得额30%的部分可以据实扣除。

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第2题
[不定项选择题]

个人独资企业的投资者计算缴纳个人所得税时,下列各项中,应作为个人独资企业生产、经营所得的有(  )。

  • A.

    个人独资企业当年留存的利润

  • B.

    个人独资企业对外投资分回来的股息

  • C.

    投资者个人从个人独资企业领取的工资

  • D.

    个人独资企业分配给投资者个人的所得

答案解析
答案: A,C,D
答案解析:

选项B,个人独资企业对外投资分回的利息、股息、红利所得,不并入企业的生产、经营所得,而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得,按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。

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第3题
[不定项选择题]下列选项中,属于个人所得税专项附加扣除的有(  )。
  • A.3岁以下婴幼儿照护
  • B.住房公积金
  • C.失业保险
  • D.住房贷款利息
答案解析
答案: A,D
答案解析:专项扣除,包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险(选项C不当选)等社会保险费和住房公积金(选项B不当选)等。专项附加扣除,包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息(选项D当选)或者住房租金、赡养老人、3 岁以下婴幼儿照护(选项A当选)等支出,具体范围、标准和实施步骤由国务院确定,并报全国人民代表大会常务委员会备案。
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第4题
[单选题]下列关于个人所得税应纳税所得额的说法中,错误的是(  )。
  • A.财产租赁所得,一般以个人每次取得的收入定额或定率减除规定费用后的余额为应纳税所得额
  • B.财产转让所得,以转让财产的收入减除财产原值后的余额为应纳税所得额
  • C.经营所得,以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额为应纳税所得额
  • D.利息所得,以每次收入额为应纳税所得额
答案解析
答案: B
答案解析:财产转让所得,以转让财产的收入减除财产原值和合理费用后的余额,为应纳税所得额,选项B当选。
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第5题
[不定项选择题]下列关于个人所得税扣缴申报的说法中,正确的有(  )。
  • A.扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时,应当按照累计预扣法计算预扣税款,并按月办理扣缴申报
  • B.非居民个人取得工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得和特许权使用费所得,有扣缴义务人的,由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款,并于年末办理汇算清缴
  • C.平台内从业人员自互联网平台企业取得劳务报酬所得,互联网平台企业按累计预扣法计算并预扣预缴税款
  • D.互联网平台企业按累计预扣法扣缴从业人员劳务报酬所得时,累计减除费用按纳税人当年截至本月连续取得劳务报酬的月份数计算
答案解析
答案: A,C
答案解析:非居民个人取得工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得和特许权使用费所得,有扣缴义务人的,由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款,不办理汇算清缴,选项B不当选。互联网平台企业按累计预扣法扣缴从业人员劳务报酬所得时,累计减除费用按纳税人当年截至本月在本互联网平台企业连续取得劳务报酬的月份数计算,选项D不当选。
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