题目
[单选题]假定某个人独资企业2024年度发生直接成本850000元、其他费用200000元,收入总额不能准确核算,但成本费用核算准确,税务机关决定对其采取核定征收方式征收个人所得税。假定该个人独资企业适用的应税所得率为15%,该个人独资企业投资者2024年度应缴纳个人所得税(  )万元。附:5级超额累进税率表
  • A.

    4.84

  • B.

    5.63

  • C.

    2.76

  • D.

    2.66

本题来源:第二节 税率、应纳税所得额的确定与应纳税额的计算 点击去做题
答案解析
答案: D
答案解析:

应纳税所得额=(850000+200000)÷(1-15%)×15%=185294.12(元);应纳个人所得税=(185294.12×20%-10500)÷10000=2.66(万元)。

 

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拓展练习
第1题
[单选题]

依据个人所得税法相关规定,下列表述中正确的是(  )。

  • A.

    转让方取得与股权转让相关的补偿金,不应并入股权转让收入

  • B.

    个人转让股权所得在计征个人所得税时,以股权转让方为纳税人,以受让方为扣缴义务人

  • C.

    主管税务机关应优先按照类比法核定股权转让收入

  • D.

    个人转让股权(以现金出资方式取得的),应按照实际支付的价款确认股权原值

答案解析
答案: B
答案解析:

转让方取得与股权转让相关的各种款项,包括违约金、补偿金以及其他名目的款项、资产、权益等,均应当并入股权转让收入,选项A不当选;主管税务机关应依次按照净资产核定法、类比法、其他合理方法核定股权转让收入,选项C不当选;个人转让以现金出资方式取得的股权,按照实际支付的价款与取得股权直接相关的合理税费之和确认股权原值,选项D不当选。

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第2题
[单选题]

下列表述中,符合个人独资企业和合伙企业个人所得税相关规定的是(  )。

  • A.

    个人独资企业和合伙企业每一个纳税年度发生的与生产经营有关的广告费和业务宣传费,不超过当年销售(营业)收入2%的部分可以据实扣除,超过部分可无限期向以后纳税年度结转扣除

  • B.

    残疾人员投资兴办个人独资企业和合伙企业的,其取得的经营所得可享受个人所得税免税优惠

  • C.

    个人独资企业的投资者以企业资本金为本人、家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出,视为企业对个人投资者的利润分配,依照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税

  • D.

    实行查账征收方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征收以后,在原征收方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分,不得再继续弥补

答案解析
答案: D
答案解析:

选项A:个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费不超过当年销售(营业)收入15%的部分,可据实扣除;超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。选项B:残疾人员投资兴办个人独资企业和合伙企业的,其取得的经营所得,符合各省、自治区、直辖市人民政府规定的减征个人所得税条件的,经本人申请、主管税务机关审核批准,可按各省、自治区、直辖市人民政府规定减征的范围和幅度,减征个人所得税;选项C:个人独资企业的投资者以企业资本金为本人、家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出,视为企业对个人投资者的利润分配,并入投资者个人的生产经营所得,依照“经营所得”项目征税。

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第3题
[不定项选择题]在计算个体工商户生产经营所得应纳税所得额时,不允许在个人所得税税前扣除的项目有(  )。
  • A.支付给从业人员的合理工资
  • B.个人所得税税款
  • C.被没收的财物、支付的罚款
  • D.个体工商户业主的工资支出
答案解析
答案: B,C,D
答案解析:个体工商户的下列支出不得扣除:(1)个体工商户业主的工资、薪金支出(选项D当选)。(2)代其从业人员或者他人负担的税款。(3)个人所得税税款(选项B当选)。(4)税收滞纳金。(5)罚金、罚款和被没收财物的损失(选项C当选)。(6)用于个人和家庭的支出。(7)个体工商户直接对受益人的捐赠。(8)不符合扣除规定的捐赠支出。(9)赞助支出(个体工商户发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质支出)。(10)与取得生产经营收入无关的其他支出。
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第4题
[不定项选择题]

根据个人所得税的相关规定,在计算个体工商户的应纳税所得额时,允许据实扣除支出的有(  )。

  • A.

    向非金融企业支付的借款利息支出

  • B.

    缴纳的个体劳动者协会会费

  • C.

    与生产经营有关的修理费用

  • D.

    实际支付给从业人员的合理的工资、薪金支出

答案解析
答案: B,C,D
答案解析:

选项A:向非金融企业借款的利息支出,不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额部分,准予扣除,超过部分,不能扣除。

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第5题
[不定项选择题]

个人独资企业的投资者计算缴纳个人所得税时,下列各项中,应作为个人独资企业生产、经营所得的有(  )。

  • A.

    个人独资企业当年留存的利润

  • B.

    个人独资企业对外投资分回来的股息

  • C.

    投资者个人从个人独资企业领取的工资

  • D.

    个人独资企业分配给投资者个人的所得

答案解析
答案: A,C,D
答案解析:

选项B,个人独资企业对外投资分回的利息、股息、红利所得,不并入企业的生产、经营所得,而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得,按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。

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