假定某个人独资企业2024年度发生直接成本850000元、其他费用200000元，收入总额不能准确核算，但成本费用核算准确，税务机关决定对其采取核定征收方式征收个人所得税。假定该个人独资企业适用的应税所得率为15％，该个人独资企业投资者2024年度应缴纳个人所得税（　　）万元。附：5级超额累进税率表|第二节税率、应纳税所得额的确定与应纳税额的计算-之了课堂

题目

[单选题]假定某个人独资企业2024年度发生直接成本850000元、其他费用200000元，收入总额不能准确核算，但成本费用核算准确，税务机关决定对其采取核定征收方式征收个人所得税。假定该个人独资企业适用的应税所得率为15％，该个人独资企业投资者2024年度应缴纳个人所得税（　　）万元。附：5级超额累进税率表

A.4.84
B.5.63
C.2.76
D.2.66

本题来源：第二节税率、应纳税所得额的确定与应纳税额的计算点击去做题

答案解析

答案： D

答案解析：

应纳税所得额=（850000+200000）÷（1-15％）×15％=185294.12（元）；应纳个人所得税=（185294.12×20％-10500）÷10000=2.66（万元）。

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拓展练习

第1题

[单选题]

计算个人独资企业的所得税时，下列费用不能税前扣除的是（　　）。

A.
企业缴纳的行政性收费
B.
投资者的亲属就职于该个人独资企业而取得的工资薪金
C.
企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的难以划分的固定资产折旧费
D.
企业计提的坏账准备金

答案解析

答案： D

答案解析：

企业计提的各种准备金不得扣除，选项D当选。

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第2题

[不定项选择题]

下列各项中，应按利息、股息、红利所得项目征收个人所得税的有（　　）。

A.
法人企业为其股东购买小汽车，将汽车办理在股东名下
B.
从事个体出租车运营的所得
C.
个人独资企业业主用企业资金进行个人消费部分
D.
职工因拥有股票期权且在行权后取得企业税后利润分配收益

答案解析

答案： A,D

答案解析：

选项B、C均按照“经营所得”项目征收个人所得税。

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第3题

[不定项选择题]

下列有关个体工商户计算缴纳个人所得税的表述中，正确的有（　　）。

A.
个体工商户业主的工资、薪金支出，允许税前据实扣除
B.
每一纳税年度发生的与其生产经营活动直接相关的业务招待费支出，均应按照发生额的60%扣除
C.
每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费不超过当年销售（营业）收入15%的部分，可据实扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除
D.
研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的开发费用，以及研究开发新产品、新技术而购置的单台价值在10万元以下的测试仪器和试验性装置的购置费，准予扣除

答案解析

答案： C,D

答案解析：

选项A：个体工商户业主的工资支出不得税前扣除；选项B：个体工商户每一纳税年度发生的与其生产经营活动直接相关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。

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第4题

[单选题]

张三为独生子女，其2024年共取得扣除社保和住房公积金后的税前工资收入20万元，劳务报酬收入1万元，稿酬收入1万元。张三有两个小孩（均在上小学）且均由其扣除子女教育专项附加；其父母健在且均已年满60岁。张三当年应缴纳个人所得税税额（　　）元。

附：综合所得个人所得税税率表

A.8060
B.4440
C.7860
D.9680

答案解析

答案： B

答案解析：

全年应纳税所得额=200000+10000×（1-20%）+10000×（1-20%）×70%-60000-2000×2×12-3000×12=69600（元）。

应纳税额=69600×10%-2520=4440（元）。

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第5题

[单选题]下列关于个人所得税应纳税所得额的说法中，错误的是（　　）。

A.财产租赁所得，一般以个人每次取得的收入定额或定率减除规定费用后的余额为应纳税所得额
B.财产转让所得，以转让财产的收入减除财产原值后的余额为应纳税所得额
C.经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额为应纳税所得额
D.利息所得，以每次收入额为应纳税所得额

答案解析

答案： B

答案解析：财产转让所得，以转让财产的收入减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额，选项B当选。

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