假定某个人独资企业2024年度发生直接成本850000元、其他费用200000元，收入总额不能准确核算，但成本费用核算准确，税务机关决定对其采取核定征收方式征收个人所得税。假定该个人独资企业适用的应税所得率为15％，该个人独资企业投资者2024年度应缴纳个人所得税（　　）万元。附：5级超额累进税率表|第二节税率、应纳税所得额的确定与应纳税额的计算-之了课堂

题目

[单选题]假定某个人独资企业2024年度发生直接成本850000元、其他费用200000元，收入总额不能准确核算，但成本费用核算准确，税务机关决定对其采取核定征收方式征收个人所得税。假定该个人独资企业适用的应税所得率为15％，该个人独资企业投资者2024年度应缴纳个人所得税（　　）万元。附：5级超额累进税率表

A.4.84
B.5.63
C.2.76
D.2.66

本题来源：第二节税率、应纳税所得额的确定与应纳税额的计算点击去做题

答案解析

答案： D

答案解析：

应纳税所得额=（850000+200000）÷（1-15％）×15％=185294.12（元）；应纳个人所得税=（185294.12×20％-10500）÷10000=2.66（万元）。

立即查看答案

拓展练习

第1题

[单选题]下列关于个体工商户生产、经营所得征收个人所得税的说法中，不正确的是（　　）。

A.个体工商户按规定缴纳的摊位费不得在税前扣除
B.个体工商户将其所得经中国境内政府部门向贫困地区的捐赠，捐赠额不超过其应纳税所得额30%的部分可以据实扣除
C.个体工商户发生的合理的劳动保护支出，准予扣除
D.个体工商户研究开发新产品、新技术而购置的测试仪器单台价值在10万元以下的，可以直接在税前扣除

答案解析

答案： A

答案解析：个体工商户按规定缴纳的摊位费、行政性收费、协会会费等，按实际发生数额扣除。

点此查看答案

第2题

[单选题]

计算个人独资企业的所得税时，下列费用不能税前扣除的是（　　）。

A.
企业缴纳的行政性收费
B.
投资者的亲属就职于该个人独资企业而取得的工资薪金
C.
企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的难以划分的固定资产折旧费
D.
企业计提的坏账准备金

答案解析

答案： D

答案解析：

企业计提的各种准备金不得扣除，选项D当选。

点此查看答案

第3题

[单选题]在计算个人所得税时，下列各项中不符合个人独资企业和合伙企业有关规定的是（　　）。

A.投资者的工资不得在税前扣除
B.各种非广告性质的赞助支出不允许在税前扣除
C.企业发生的与生产经营有关的业务招待费，在其收入总额的5‰以内据实扣除
D.企业计提的各种准备金不得在税前扣除

答案解析

答案： C

答案解析：与生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按实际发生额的60%与销售（营业）收入的5‰孰低扣除。

点此查看答案

第4题

[不定项选择题]

个人独资企业的投资者计算缴纳个人所得税时，下列各项中，应作为个人独资企业生产、经营所得的有（　　）。

A.
个人独资企业当年留存的利润
B.
个人独资企业对外投资分回来的股息
C.
投资者个人从个人独资企业领取的工资
D.
个人独资企业分配给投资者个人的所得

答案解析

答案： A,C,D

答案解析：

选项B，个人独资企业对外投资分回的利息、股息、红利所得，不并入企业的生产、经营所得，而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得，按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。

点此查看答案

第5题

[单选题]下列关于个人所得税应纳税所得额的说法中，错误的是（　　）。

A.财产租赁所得，一般以个人每次取得的收入定额或定率减除规定费用后的余额为应纳税所得额
B.财产转让所得，以转让财产的收入减除财产原值后的余额为应纳税所得额
C.经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额为应纳税所得额
D.利息所得，以每次收入额为应纳税所得额

答案解析

答案： B

答案解析：财产转让所得，以转让财产的收入减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额，选项B当选。

点此查看答案