题目

[单选题]依据个人所得税法相关规定,下列表述中正确的是(  )。
  • A.

    转让方取得与股权转让相关的补偿金,不应并入股权转让收入

  • B.

    个人转让股权所得在计征个人所得税时,以股权转让方为纳税人,以受让方为扣缴义务人

  • C.

    主管税务机关应优先按照类比法核定股权转让收入

  • D.

    个人转让股权(以现金出资方式取得的),应按照实际支付的价款确认股权原值

本题来源:第二节 税率、应纳税所得额的确定与应纳税额的计算 点击去做题

答案解析

答案: B
答案解析:

转让方取得与股权转让相关的各种款项,包括违约金、补偿金以及其他名目的款项、资产、权益等,均应当并入股权转让收入,选项A不当选;主管税务机关应依次按照净资产核定法、类比法、其他合理方法核定股权转让收入,选项C不当选;个人转让以现金出资方式取得的股权,按照实际支付的价款与取得股权直接相关的合理税费之和确认股权原值,选项D不当选。

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拓展练习

第1题
[单选题]下列关于个体工商户生产、经营所得征收个人所得税的说法中,不正确的是(  )。
  • A.个体工商户按规定缴纳的摊位费不得在税前扣除
  • B.个体工商户将其所得经中国境内政府部门向贫困地区的捐赠,捐赠额不超过其应纳税所得额30%的部分可以据实扣除
  • C.个体工商户发生的合理的劳动保护支出,准予扣除
  • D.个体工商户研究开发新产品、新技术而购置的测试仪器单台价值在10万元以下的,可以直接在税前扣除
答案解析
答案: A
答案解析:个体工商户按规定缴纳的摊位费、行政性收费、协会会费等,按实际发生数额扣除。
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第2题
答案解析
答案: A
答案解析:应纳税所得额是已经减除费用60000元、专项扣除等之后的数据,故本题计算应纳税额时只考虑税收优惠的适用规则。自2023年1月1日至2027年12月31日,对个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分,减半征收个人所得税;应纳税所得额未超过200万元的,应纳税额=减免税额,可直接计算应纳税额。该个体工商户2024年应缴纳的个人所得税=[(80000×10%-1500)-2000]×50%=2250(元)。
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第3题
[单选题]

下列个体工商户的生产、经营所得的计税方法,正确的是(  )。

  • A.为业主缴纳的补充养老保险、补充医疗保险,分别在不超过其工资总额5%标准内的部分据实扣除
  • B.生产经营费用、个人家庭费用难以分清的,60%视为生产经营费用准予扣除
  • C.公益性捐赠,不超过其应纳税所得额12%的部分可以据实扣除
  • D.个体工商户代其从业人员或者他人负担的税款,不得税前扣除
答案解析
答案: D
答案解析:

选项A,个体工商户业主本人缴纳的补充养老保险、补充医疗保险,以当地(地级市)上年度社会平均工资的3倍为计算基数,分别在不超过该计算基数5%标准内的部分据实扣除;超过部分,不得扣除。选项B,应分别核算生产经营费用、个人家庭费用,难以分清的,40%视为生产经营费用准予扣除。选项C,公益性捐赠,不超过其应纳税所得额30%的部分可以据实扣除。

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第4题
[不定项选择题]

根据个人所得税的相关规定,在计算个体工商户的应纳税所得额时,允许据实扣除支出的有(  )。

  • A.

    向非金融企业支付的借款利息支出

  • B.

    缴纳的个体劳动者协会会费

  • C.

    与生产经营有关的修理费用

  • D.

    实际支付给从业人员的合理的工资、薪金支出

答案解析
答案: B,C,D
答案解析:

选项A:向非金融企业借款的利息支出,不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额部分,准予扣除,超过部分,不能扣除。

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第5题
[不定项选择题]受赠人转让受赠房屋的,在计算个人所得税应纳税所得额时,允许扣除的项目有(  )。
  • A.房屋捐赠时的评估价格
  • B.原捐赠人取得该房屋的实际购置成本
  • C.转让过程中受赠人支付的相关税费
  • D.受赠过程中受赠人发生的相关税费
答案解析
答案: B,C,D
答案解析:受赠人转让受赠房屋的,以其转让受赠房屋的收入减除原捐赠人取得该房屋的实际购置成本以及赠与和转让过程中受赠人支付的相关税费后的余额,为受赠人的应纳税所得额,依法计征个人所得税。
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