题目

[不定项选择题]下列出口业务中,消费税实行出口免税但不退税政策的有(  )。
  • A.化妆品生产企业出口的自产高档化妆品
  • B.外贸企业购进后直接出口的实木地板
  • C.汽车制造厂出口自产的小汽车
  • D.汽车制造厂委托外贸企业代理出口自产的小汽车
本题来源:第三节 应纳税额的计算 点击去做题

答案解析

答案: A,C,D
答案解析:有出口经营权的“生产性企业”自营出口或“生产企业”委托外贸企业代理出口“自产”的应税消费品,依据其实际出口数量免征消费税,不予办理退还消费税。
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拓展练习

第3题
[不定项选择题]甲化妆品生产企业为增值税一般纳税人,2025年7月,外购一批高档香水精,取得增值税专用发票上注明金额2万元,当期生产领用90%的高档香水精用于继续生产高档香水,将生产出的高档香水对外销售,取得不含税销售额8万元。已知高档化妆品消费税税率为15%。下列表述正确的有(  )。
  • A.外购已税高档香水精用于继续生产高档香水的,准予全部抵扣外购高档香水精的已纳消费税
  • B.外购已税高档香水精用于继续生产高档香水的,准予抵扣外购高档香水精90%的已纳消费税
  • C.该企业当月应缴纳消费税0.9万元
  • D.该企业当月应缴纳消费税0.93万元
答案解析
答案: B,D
答案解析:选项AB:外购已税高档香水精用于继续生产高档香水的,准予按照“生产领用量”(即90%)抵扣外购高档香水精的已纳消费税;选项CD:准予抵扣的高档香水精已纳消费税=2×90%×15%=0.27(万元);该企业当月应缴纳的消费税=8×15%-0.27=0.93(万元)。
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第4题
答案解析
答案: B
答案解析:委托加工的应税消费品,受托方没有同类消费品销售价格的,按照组成计税价格计算纳税。该厂应代收代缴消费税=(30000+10000+5000)÷(1-15%)×15%=7941.18(元)。
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第5题
答案解析
答案: B
答案解析:乙企业应代收代缴消费税=(20+2)÷(1-5%)×5%=1.16(万元);以委托加工收回的素板继续生产高档实木地板,准予按照当期生产领用数量扣除已纳消费税税款。该地板厂应自行向税务机关申报缴纳消费税=360×5%-1.16×45%=17.48(万元)。
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