题目
本题来源：第四节-第五节 存货管理、短期债务管理
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答案解析
答案解析：
放弃（第10天）折扣的资金成本= [2%/（1-2%）]×[360/（30-10）]=36.73%
放弃（第20天）折扣的资金成本=[1%/（1-1%）]×[360/（30-20）]=36.36%
短期投资报酬率大于放弃折扣成本，应放弃折扣，选择第30天付款。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
D
答案解析：
根据公式，经济订货量占用资金=Q*/2×U，因此单价和经济订货量均与经济订货量占用资金同方向变动，选项A错误；经济订货量Q*=（2KD/Kc）1/2，由此看出存货年需要量、每次订货的变动成本会引起经济订货量占用资金同方向变动，而单位储存变动成本会引起经济订货量占用资金反方向变动。
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第2题
答案解析
答案：
C
答案解析：
经济订货批量＝（2×4800×3200/12）1/2＝1600（吨），经济订货量占用资金＝（1600/2）×1＝800（万元）。
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第3题
答案解析
答案：
A
答案解析：
实际利率＝600×12%/（600－600×12%－600×10%）×100%＝15.38%；或者：实际利率＝12%/（1－12%－10%）×100%＝15.38%。
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第4题
答案解析
[要求1]
答案解析：
每次订货变动成本＝（13400－10760）/22＋280＋8×2.5＝420（元）
[要求2]
答案解析：
单位变动储存成本＝4＋28.5＋20＝52.50（元）
[要求3]
答案解析：经济订货批量Q=（2*420*10000/52.5）^1/2=400（套）
[要求4]
答案解析：
每年与批量相关的存货总成本=（2*420*10000*52.5）^1/2=21000（元）
[要求5]
答案解析：再订货点R＝L×d＋B＝6×10000/（50×6）＋100＝300（套）
[要求6]
答案解析：
与储备存货相关的总成本＝与批量相关的成本＋购置成本＋固定订货成本＋固定储存成本＋保险储备的变动储存成本＝21000＋395×10000＋（10760＋3000×12）＋2500＋52.5×100＝4025510（元）
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第5题
答案解析
答案：
B
答案解析：借款利息＝1000×4%＋600×4%×6/12＝52（万元），未使用的贷款额度＝400＋600×（6/12）＝700（万元），承诺费＝700×0.4%＝2.8（万元），利息和承诺费合计＝52＋2.8＝54.8（万元）。
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